甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為13%。2020年3月1日，甲公司與乙公司進(jìn)行資產(chǎn)交換。甲公司將其持有的庫(kù)存商品、長(zhǎng)投，專利權(quán)與乙公司的原材料、固定資產(chǎn)進(jìn)行交換。甲公司持有的庫(kù)存商品的賬面價(jià)值為100萬元，不含增值稅的公允價(jià)值為150萬元;長(zhǎng)投的賬面價(jià)值為180萬元，公允價(jià)值為200萬元;專利權(quán)的賬面價(jià)值為400萬元，巳累計(jì)攤銷100萬元，巳計(jì)提減值準(zhǔn)備20萬元，公允價(jià)值為260萬元。乙公司持有的原材料的賬面價(jià)值為300萬元，不含增值稅的公允價(jià)值為350萬元;固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為500萬元，已計(jì)提折舊200萬元，公允價(jià)值為230萬元。甲公司收到乙公司支付銀行存款4萬元。甲公司將換入的原材料、固定資產(chǎn)仍作為原材料和固定資產(chǎn)進(jìn)行核算,乙公司將換入的庫(kù)存商品、長(zhǎng)投和專利權(quán)均作為庫(kù)存商品、長(zhǎng)投和無形資產(chǎn)進(jìn)行核算。

答： 同學(xué)您好，甲公司的處理， 借：原材料? ?350 ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）? ?45.5? ?（350*13%） ? ? ? 固定資產(chǎn)? ?230 ? ? ? 銀行存款? ?4 ? ? ? 累計(jì)攤銷? ?100 ? ? ? 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備? ?20 ? ? ? 資產(chǎn)處置損益? ? 20? ? （400-100-20-260） ? ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? ?150 ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）? ?19.5? ? （150*13%） ? ? ? ? ? 長(zhǎng)期股權(quán)投資? ?180 ? ? ? ? ? 投資收益? ?20? ? （200-180） ? ? ? ? ? 無形資產(chǎn)? ?400 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? ?100 ? ?貸：庫(kù)存商品? ?100 乙公司的處理在下條信息，請(qǐng)稍等

出售一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)200000（不含稅），商標(biāo)權(quán)賬面價(jià)值為250000，計(jì)提累計(jì)折舊100000，未計(jì)提累計(jì)折舊減值準(zhǔn)備，增值稅稅率為6%，價(jià)款收存銀行，出售商標(biāo)權(quán)已辦妥手續(xù)

答： 你好，借；銀行存款 212000，累計(jì)攤銷10萬，貸；無形資產(chǎn)25萬，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅1.2萬，資產(chǎn)處置損益5萬

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

資產(chǎn)折舊攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表稅收金額里面，資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)，稅收折舊額，累計(jì)折舊攤銷額，是不是就是資產(chǎn)原值，本年折舊攤銷額，累計(jì)折舊攤銷額呢？

答： 沒有稅會(huì)差異的話與賬載的相應(yīng)金額是一樣的。