甲公司為非金融機(jī)構(gòu)，適用企業(yè)所得稅稅率25%。投資持有乙公司1000萬(wàn)元的股權(quán)，乙公司是高新技術(shù)企業(yè)，適用稅率15%。2020年乙公司向甲公司借款3000萬(wàn)元，年度利率6%，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率也為6%。納稅人已向稅務(wù)機(jī)關(guān)出具了雙方適用稅率的證明。稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為乙公司向關(guān)聯(lián)方借款，計(jì)算可稅前扣除利息時(shí)，本金不得超過(guò)股權(quán)投資的2倍。因此乙公司當(dāng)期利潤(rùn)應(yīng)調(diào)增60萬(wàn)元（1000×6%），補(bǔ)交企業(yè)所得稅15萬(wàn)元（60×25%）。稅務(wù)機(jī)關(guān)的主張是否正確？

答： 學(xué)員你好，稅務(wù)機(jī)關(guān)的主張正確，有這個(gè)規(guī)定的

企業(yè)所得稅稅前扣除的支出和企業(yè)應(yīng)納所得稅稅額有什么關(guān)系嗎？在稅前扣除掉就能少納企業(yè)所得稅嗎？

答： 你好，有關(guān)系，可以扣除就可以減少企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，20×1 年至20×3年免交企業(yè)所得稅，20×4年至20×6年減半按照12.5%的稅率交納企業(yè)所得稅。20×2年12月10日，甲公司購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝即可投入使用的行政管理用A設(shè)備，成本為6 000萬(wàn)元。該設(shè)備采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用5年，預(yù)計(jì)無(wú)凈殘值。稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)按照年限平均法計(jì)提的折舊準(zhǔn)予在稅前扣除。20×3 年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額=400×12.5%＋400×25%=150(萬(wàn)元），這個(gè)公式怎么理解？

答： 同學(xué)您好，正在解答，請(qǐng)稍等