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送心意

笑笑老師

職稱中級會計師,稅務師,經(jīng)濟師

2017-02-07 11:56

老師上午好,例;收入3600元  分錄;借;銷售費用——贈送商品1500 
                                                                銀行存款——2100 
                                                           貸;代銷電信話費——1981.13 
                                                                 庫存商品——XX商品1282.05 
                                                                 應交稅費——應交增值稅——銷項217.95(商品) 
                                                                 應交稅費——應交增值稅——銷項118.87(電信%6) 
     這樣可以不

笑笑老師 解答

2017-02-06 17:38

您好,這樣做不對哦。贈送的跟話費一塊計算銷項稅了。 
結(jié)轉(zhuǎn)成本時 
借:主營業(yè)務成本 1500 
貸:庫存商品 1500

笑笑老師 解答

2017-02-07 12:41

您好,首先,按您提供的數(shù)據(jù)大概整理了一下,應該這樣處理 
總共收款3600,剛商品部分收入=1500+255=1755,話費部分3600-1755=1854,不含稅銷售額=1845/1.06=1740.57 
 
借:銀行存款3600 
貸:主營業(yè)務收入-話費 1740.57 
        主營業(yè)務收入-商品1500 
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)104.43 
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)255 
 
結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本

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相關(guān)問題討論
同學您好,這應該來說用庫存商品的話,就不是售價的,這里的單價我的理解是成本價的
2021-03-17 12:38:14
是的,您列的分錄是正確的。
2019-11-06 10:11:44
那個是不對外銷售的商品就按銷售價格視同銷售
2024-08-05 16:43:08
你好,樣品出庫,需要做庫存商品減少,資產(chǎn)減少所以計入貸方,同時需要確認銷項稅額。
2021-12-23 13:31:18
按第二個分錄進行賬務處理。屬于視同銷售行為。
2019-04-30 21:46:44
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