菡柳絲展 追問

2021-10-17 15:12

（1）甲公司自行研究開發(fā)一項(xiàng)F非專利技術(shù)已進(jìn)入開發(fā)階段，截至2020年年初“研發(fā)支出——資本化支出——F非專利技術(shù)項(xiàng)目”科目余額為470 000元。2020年1至6月，每月發(fā)生專職研發(fā)人員薪酬60 000元，共計(jì)360 000元，每月應(yīng)負(fù)擔(dān)專用設(shè)備折舊費(fèi)2 400元，共計(jì)14 400元，共耗用原材料96 000元，以銀行存款支付咨詢費(fèi)19 600元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額分別為12 480元和1 176元。至6月29日開發(fā)完成并調(diào)試，達(dá)到預(yù)定用途并交付行政管理部門使用，期間發(fā)生的開發(fā)支出全部符合資本化條件。

菡柳絲展 追問

2021-10-17 15:19

完整題目

榮榮老師 解答

2021-10-17 15:32

同學(xué)，題目略微有點(diǎn)問題。以銀行存款支付咨詢費(fèi)19 600元，這是不含稅金額，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額是1 176元。這樣分錄為：
借：研發(fā)支出——資本化支出 19 600
  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1 176 
貸：銀行存款 20 776

菡柳絲展 追問

2021-10-17 15:49

如果修改了問題像你說(shuō)的那樣分錄才對(duì)

榮榮老師 解答

2021-10-17 15:50

是的同學(xué)，你這個(gè)題干有些問題。你按照我給你說(shuō)的理解一下即可。