中淮公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率13%。2019年12月該公司董事會(huì)決定將本公司生產(chǎn)的500件產(chǎn)品作為福利發(fā)放給公司人員,每人一件,其中生產(chǎn)工人400人,總部管理人員100人。該批產(chǎn)品單件成本1.2萬(wàn)元,市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格為每件2萬(wàn)元,不考慮增值稅。會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)
謙讓的期待
于2021-10-14 00:21 發(fā)布 ??3035次瀏覽
- 送心意
潘潘老師
職稱: 管理會(huì)計(jì)師 財(cái)稅師
2021-10-14 00:45
你好,視同銷(xiāo)售處理
借 管理費(fèi)用 100* 2
生產(chǎn)成本 400*2
貸 應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利 500*2
確定收入
借 應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利 500*2
貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500*2
結(jié)轉(zhuǎn)成本
借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本500*1.2
貸 庫(kù)存商品500*2
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你好,是繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄嗎
2021-11-28 23:03:28

一般納稅人繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄如下:
1. 增值稅收入:增值稅收入=應(yīng)稅銷(xiāo)售額×增值稅稅率。
2. 增值稅支出:增值稅支出=應(yīng)稅進(jìn)項(xiàng)稅額×(1-增值稅稅率)。
3. 應(yīng)交增值稅:應(yīng)交增值稅=增值稅收入-增值稅支出,為正數(shù)時(shí)表示應(yīng)交有形動(dòng)產(chǎn)稅,為負(fù)數(shù)時(shí)表示應(yīng)計(jì)退稅。
4. 增值稅沖減收入:增值稅沖減收入=應(yīng)交增值稅×(1-增值稅稅率),其補(bǔ)充資料為本期發(fā)生的銷(xiāo)項(xiàng)稅。
5. 應(yīng)納增值稅:應(yīng)納增值稅=應(yīng)交增值稅-增值稅沖減收入。
上述會(huì)計(jì)分錄中,增值稅收入、增值稅支出、應(yīng)交增值稅、增值稅沖減收入、應(yīng)納增值稅是增值稅的會(huì)計(jì)主要賬目。上述會(huì)計(jì)分錄中,增值稅稅率按國(guó)家稅法現(xiàn)行有效的稅率來(lái)確定,應(yīng)稅銷(xiāo)售額和應(yīng)稅進(jìn)項(xiàng)稅額需要根據(jù)收入和成本來(lái)計(jì)量,最終確定企業(yè)納稅義務(wù)。
2023-03-02 12:15:30

按下面這個(gè)做結(jié)轉(zhuǎn)做賬,
2019-10-25 13:57:08

借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額 貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅
2022-04-13 07:45:35

月未結(jié)轉(zhuǎn),借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅,繳納,借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸:銀行存款
2017-01-26 12:12:47
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潘潘老師 解答
2021-10-14 00:45