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一般納稅人，繳納增值稅會計分錄
歡總在笑
于2023-03-02 12:03 發(fā)布 ??509次瀏覽
- 送心意
齊惠老師
職稱： 會計師
2023-03-02 12:15
一般納稅人繳納增值稅的會計分錄如下：
1. 增值稅收入：增值稅收入=應(yīng)稅銷售額×增值稅稅率。
2. 增值稅支出：增值稅支出=應(yīng)稅進項稅額×（1-增值稅稅率）。
3. 應(yīng)交增值稅：應(yīng)交增值稅=增值稅收入-增值稅支出，為正數(shù)時表示應(yīng)交有形動產(chǎn)稅，為負數(shù)時表示應(yīng)計退稅。
4. 增值稅沖減收入：增值稅沖減收入=應(yīng)交增值稅×（1-增值稅稅率），其補充資料為本期發(fā)生的銷項稅。
5. 應(yīng)納增值稅：應(yīng)納增值稅=應(yīng)交增值稅-增值稅沖減收入。
上述會計分錄中，增值稅收入、增值稅支出、應(yīng)交增值稅、增值稅沖減收入、應(yīng)納增值稅是增值稅的會計主要賬目。上述會計分錄中，增值稅稅率按國家稅法現(xiàn)行有效的稅率來確定，應(yīng)稅銷售額和應(yīng)稅進項稅額需要根據(jù)收入和成本來計量，最終確定企業(yè)納稅義務(wù)。
相關(guān)問題討論
一般納稅人繳納增值稅的會計分錄如下：
1. 增值稅收入：增值稅收入=應(yīng)稅銷售額×增值稅稅率。
2. 增值稅支出：增值稅支出=應(yīng)稅進項稅額×（1-增值稅稅率）。
3. 應(yīng)交增值稅：應(yīng)交增值稅=增值稅收入-增值稅支出，為正數(shù)時表示應(yīng)交有形動產(chǎn)稅，為負數(shù)時表示應(yīng)計退稅。
4. 增值稅沖減收入：增值稅沖減收入=應(yīng)交增值稅×（1-增值稅稅率），其補充資料為本期發(fā)生的銷項稅。
5. 應(yīng)納增值稅：應(yīng)納增值稅=應(yīng)交增值稅-增值稅沖減收入。
上述會計分錄中，增值稅收入、增值稅支出、應(yīng)交增值稅、增值稅沖減收入、應(yīng)納增值稅是增值稅的會計主要賬目。上述會計分錄中，增值稅稅率按國家稅法現(xiàn)行有效的稅率來確定，應(yīng)稅銷售額和應(yīng)稅進項稅額需要根據(jù)收入和成本來計量，最終確定企業(yè)納稅義務(wù)。
2023-03-02 12:15:30
月未結(jié)轉(zhuǎn)，借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅，繳納，借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 貸：銀行存款
2017-01-26 12:12:47
1．月份終了，將當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅額從“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅
2．月份終了，將當(dāng)月多交的增值稅額自“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
3．月份終了，將當(dāng)月預(yù)繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅
4．當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
2025-02-24 15:58:58
你好，借應(yīng)交稅費預(yù)交增值稅貸銀行存款。
2021-10-18 11:29:04
你好
借，應(yīng)交稅費一未交增值稅
貸，銀行存款
2020-07-16 13:57:51
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