一般納稅人計提增值稅的會計分錄
務實的月光
于2023-02-26 13:02 發(fā)布 ??1069次瀏覽
- 送心意
青檸
職稱: 會計實務
2023-02-26 13:13
一般納稅人計提增值稅的會計分錄包括:應交稅費貸方、應交稅費借方、營業(yè)稅貸方、營業(yè)稅借方等。
應交稅費貸方是指企業(yè)繳納當期應交稅費的金額,表示納稅義務的發(fā)生,一般在本期的損益科目上計提,當期需要實際支付的所有稅費總額和應交稅費貸方相等。
應交稅費借方指企業(yè)可以減免的稅費總額,該項稅費在當期不需要支付,用于納入到企業(yè)未來稅費抵扣的金額,一般也計提在本期損益科目上。
營業(yè)稅貸方是企業(yè)收入產生的增值稅,系指企業(yè)收入達到營收稅法定標準后,需要扣繳的稅費金額,一般也計提在本期損益科目上。
營業(yè)稅借方指企業(yè)收入達到營收稅法定標準后,可以減免的稅費金額,在企業(yè)未來稅費抵扣的金額,一般也計提在本期損益科目上。
拓展知識:總的來說,一般納稅人計提增值稅的會計分錄,是指公司在繳納稅費時,應當按照稅收法律規(guī)定,按照納稅計劃,劃分應繳的稅費,經過調整后,計入企業(yè)的財務記賬中,用于反映企業(yè)稅收記賬的真實情況,以及企業(yè)在稅收方面的負擔等。例如,企業(yè)的營業(yè)收入達到營收稅法定標準后,將按照規(guī)定繳納營業(yè)稅,企業(yè)需要將其計入會計分錄中,作為企業(yè)稅收負擔的反映。
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一般納稅人計提增值稅的會計分錄包括:應交稅費貸方、應交稅費借方、營業(yè)稅貸方、營業(yè)稅借方等。
應交稅費貸方是指企業(yè)繳納當期應交稅費的金額,表示納稅義務的發(fā)生,一般在本期的損益科目上計提,當期需要實際支付的所有稅費總額和應交稅費貸方相等。
應交稅費借方指企業(yè)可以減免的稅費總額,該項稅費在當期不需要支付,用于納入到企業(yè)未來稅費抵扣的金額,一般也計提在本期損益科目上。
營業(yè)稅貸方是企業(yè)收入產生的增值稅,系指企業(yè)收入達到營收稅法定標準后,需要扣繳的稅費金額,一般也計提在本期損益科目上。
營業(yè)稅借方指企業(yè)收入達到營收稅法定標準后,可以減免的稅費金額,在企業(yè)未來稅費抵扣的金額,一般也計提在本期損益科目上。
拓展知識:總的來說,一般納稅人計提增值稅的會計分錄,是指公司在繳納稅費時,應當按照稅收法律規(guī)定,按照納稅計劃,劃分應繳的稅費,經過調整后,計入企業(yè)的財務記賬中,用于反映企業(yè)稅收記賬的真實情況,以及企業(yè)在稅收方面的負擔等。例如,企業(yè)的營業(yè)收入達到營收稅法定標準后,將按照規(guī)定繳納營業(yè)稅,企業(yè)需要將其計入會計分錄中,作為企業(yè)稅收負擔的反映。
2023-02-26 13:13:18

借應交稅費應交增值稅銷項稅額 貸應交稅費應交增值稅進項稅額 應交稅費未交增值稅
2022-04-13 07:45:35

1.月份終了,將當月應交未交增值稅額從“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。
借:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費——未交增值稅
2.月份終了,將當月多交的增值稅額自“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。
借:應交稅費——未交增值稅
貸:應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)
3.月份終了,將當月預繳的增值稅額自“應交稅費——預交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目
借:應交稅費——未交增值稅
貸:應交稅費——預交增值稅
4.當月交納以前期間未交的增值稅額
借:應交稅費——未交增值稅
貸:銀行存款
2025-02-24 15:58:58

您好
請問是月末結轉需要繳納的增值稅分錄么
2020-03-23 12:24:11

你好,借應交稅費預交增值稅貸銀行存款。
2021-10-18 11:29:04
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