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一般納稅人計提增值稅的會計分錄
務實的月光
于2023-02-26 13:02 發(fā)布 ??1069次瀏覽
- 送心意
青檸
職稱： 會計實務
2023-02-26 13:13
一般納稅人計提增值稅的會計分錄包括：應交稅費貸方、應交稅費借方、營業(yè)稅貸方、營業(yè)稅借方等。
應交稅費貸方是指企業(yè)繳納當期應交稅費的金額，表示納稅義務的發(fā)生，一般在本期的損益科目上計提，當期需要實際支付的所有稅費總額和應交稅費貸方相等。
應交稅費借方指企業(yè)可以減免的稅費總額，該項稅費在當期不需要支付，用于納入到企業(yè)未來稅費抵扣的金額，一般也計提在本期損益科目上。
營業(yè)稅貸方是企業(yè)收入產(chǎn)生的增值稅，系指企業(yè)收入達到營收稅法定標準后，需要扣繳的稅費金額，一般也計提在本期損益科目上。
營業(yè)稅借方指企業(yè)收入達到營收稅法定標準后，可以減免的稅費金額，在企業(yè)未來稅費抵扣的金額，一般也計提在本期損益科目上。
拓展知識：總的來說，一般納稅人計提增值稅的會計分錄，是指公司在繳納稅費時，應當按照稅收法律規(guī)定，按照納稅計劃，劃分應繳的稅費，經(jīng)過調(diào)整后，計入企業(yè)的財務記賬中，用于反映企業(yè)稅收記賬的真實情況，以及企業(yè)在稅收方面的負擔等。例如，企業(yè)的營業(yè)收入達到營收稅法定標準后，將按照規(guī)定繳納營業(yè)稅，企業(yè)需要將其計入會計分錄中，作為企業(yè)稅收負擔的反映。
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一般納稅人計提增值稅的會計分錄包括：應交稅費貸方、應交稅費借方、營業(yè)稅貸方、營業(yè)稅借方等。
應交稅費貸方是指企業(yè)繳納當期應交稅費的金額，表示納稅義務的發(fā)生，一般在本期的損益科目上計提，當期需要實際支付的所有稅費總額和應交稅費貸方相等。
應交稅費借方指企業(yè)可以減免的稅費總額，該項稅費在當期不需要支付，用于納入到企業(yè)未來稅費抵扣的金額，一般也計提在本期損益科目上。
營業(yè)稅貸方是企業(yè)收入產(chǎn)生的增值稅，系指企業(yè)收入達到營收稅法定標準后，需要扣繳的稅費金額，一般也計提在本期損益科目上。
營業(yè)稅借方指企業(yè)收入達到營收稅法定標準后，可以減免的稅費金額，在企業(yè)未來稅費抵扣的金額，一般也計提在本期損益科目上。
拓展知識：總的來說，一般納稅人計提增值稅的會計分錄，是指公司在繳納稅費時，應當按照稅收法律規(guī)定，按照納稅計劃，劃分應繳的稅費，經(jīng)過調(diào)整后，計入企業(yè)的財務記賬中，用于反映企業(yè)稅收記賬的真實情況，以及企業(yè)在稅收方面的負擔等。例如，企業(yè)的營業(yè)收入達到營收稅法定標準后，將按照規(guī)定繳納營業(yè)稅，企業(yè)需要將其計入會計分錄中，作為企業(yè)稅收負擔的反映。
2023-02-26 13:13:18
借應交稅費應交增值稅銷項稅額 貸應交稅費應交增值稅進項稅額 應交稅費未交增值稅
2022-04-13 07:45:35
1．月份終了，將當月應交未交增值稅額從“應交稅費——應交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。
借：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應交稅費——未交增值稅
2．月份終了，將當月多交的增值稅額自“應交稅費——應交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
3．月份終了，將當月預繳的增值稅額自“應交稅費——預交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——預交增值稅
4．當月交納以前期間未交的增值稅額
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
2025-02-24 15:58:58
您好
請問是月末結(jié)轉(zhuǎn)需要繳納的增值稅分錄么
2020-03-23 12:24:11
你好，借應交稅費預交增值稅貸銀行存款。
2021-10-18 11:29:04
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