單位沒有做出入庫單，所以不管貨到?jīng)]到，只看票到?jīng)]到。貨物票沒到的情況，借：應付賬款-暫估，貸：銀行存款。費用票沒到的情況，借：管理費用-暫估，貸：銀行存款。這樣做對嗎，我不明白費用票沒到是計入費用還是計入往來（應付賬款）

答： 同學，你好 借：管理費用-暫估，貸：銀行存款 這個是暫估費用，就是費用發(fā)生了，票沒有來

我想問一下19年我做錯了一筆分錄，沒有收到票，我做了借：管理費用 貸銀行存款，這個可以今年調(diào)整嗎？改成借：管理費用負數(shù)，貸銀行存款負數(shù)，然后再借：應付賬款貸銀行存款呢

答： 你好，這個實際上你在20年做匯算清繳的時候就應該調(diào)整。 你現(xiàn)在做也可以，但是你之前如果沒有調(diào)的話，說明你的會算傾角做錯了。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

公司計提專項儲備 借：管理費用 貸：專項儲備 ， 為安全檢修購買了備品備件，備品備件入庫的時候 借：應付暫估 貸：應付結算 ； 備品備件 領用時候 借：專項儲備 貸：應付暫估 ；付款的時候 借：應付賬款 貸：銀行存款 這樣就造成 領用的時候沖減專項儲備 和實際付款相關一個稅的金額 ，公司要付款的時候還要走應付預付科目，便于往來對賬，這樣的話怎么處理這個稅額 或者有其他的記賬處理方法嗎？

答： 1.計提專項儲備：借：管理費用貸：專項儲備 這一步驟本身不涉及稅額的處理，因為專項儲備是一種內(nèi)部的資金儲備，用于特定的目的，如安全檢修等。 1.購買備品備件（入庫時）：如果備品備件入庫時發(fā)票尚未收到，可以采用暫估入賬的方式。借：庫存商品（暫估價值）應交稅費——應交增值稅（進項稅額）（如果適用，按暫估價值計算）貸：應付賬款——暫估應付賬款? 2.備品備件領用：備品備件領用時，應當沖減專項儲備。借：專項儲備貸：庫存商品?這里不涉及稅額的處理，因為稅額已經(jīng)在入庫時計入“應交稅費”科目。 3.付款時：當收到發(fā)票并付款時，需要調(diào)整之前的暫估入賬，并支付款項。首先，用紅字沖回之前的暫估入賬（包括稅額）：借：庫存商品（紅字）（暫估價值）應交稅費——應交增值稅（進項稅額）（紅字）（按暫估價值計算）貸：應付賬款——暫估應付賬款（紅字）?根據(jù)發(fā)票金額重新入賬：借：庫存商品（發(fā)票金額）應交稅費——應交增值稅（進項稅額）（按發(fā)票金額計算）貸：應付賬款?最后，支付款項：借：應付賬款貸：銀行存款? 至于您提到的“公司要付款的時候還要走應付預付科目，便于往來對賬”，這通常是為了更好地管理現(xiàn)金流和供應商關系。在會計處理上，可以根據(jù)公司的實際情況和需求，在付款前將款項計入“預付賬款”科目，待收到發(fā)票后再從“預付賬款”轉(zhuǎn)入“應付賬款”并支付款項。但這并不影響稅額的處理，稅額的計算和記錄仍然基于發(fā)票金額。