老師,小規(guī)模公司提供運(yùn)輸服務(wù),對外開具的普票免稅,應(yīng)該怎么做賬
bloly
于2021-09-16 16:05 發(fā)布 ??3254次瀏覽
- 送心意
少校老師
職稱: 中級會計(jì)師
2021-09-16 16:08
運(yùn)輸服務(wù)本身不免稅,免稅的是小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過45萬元;
所以開票的時候,稅率一欄不能是免稅,而應(yīng)該是1%;
做賬的時候,取得收入應(yīng)當(dāng)計(jì)提增值稅,比如運(yùn)輸收入為101元
借:銀行存款 101
貸:主營業(yè)務(wù)收入 100
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 1
到季度末享受免稅政策時:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 1
貸:營業(yè)外收入 1
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運(yùn)輸服務(wù)本身不免稅,免稅的是小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過45萬元;
所以開票的時候,稅率一欄不能是免稅,而應(yīng)該是1%;
做賬的時候,取得收入應(yīng)當(dāng)計(jì)提增值稅,比如運(yùn)輸收入為101元
借:銀行存款 101
貸:主營業(yè)務(wù)收入 100
? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 1
到季度末享受免稅政策時:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 1
貸:營業(yè)外收入 1
2021-09-16 16:08:06

你好,開具了1%專票,就不能享受普票免稅了。一季度開票超過30萬全部納稅
2020-06-11 21:11:21

小規(guī)模納稅人開具免稅發(fā)票賬務(wù)處理,是指一個公司的賬務(wù)人員根據(jù)《中華人民共和國稅收法》、《稅收征收管理法》等法律法規(guī),對納稅人繳納的稅款及其他相關(guān)費(fèi)用進(jìn)行核查、核算、記賬整理、打印發(fā)票。此外,小規(guī)模納稅人開具免稅發(fā)票還應(yīng)當(dāng)遵守有關(guān)稅收政策、財務(wù)政策、會計(jì)政策等相關(guān)規(guī)定,并符合稅收法規(guī)定的稅務(wù)管理責(zé)任原則,保證發(fā)票使用程序合法、準(zhǔn)確、高效。
2023-03-21 19:47:03

借銀行存款 貸主營業(yè)務(wù)收入
2022-11-09 16:03:00

您好, 不能開具。
2018-07-03 09:15:07
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