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送心意

少校老師

職稱中級會計師

2021-09-16 16:08

運輸服務本身不免稅,免稅的是小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過45萬元;

所以開票的時候,稅率一欄不能是免稅,而應該是1%;
做賬的時候,取得收入應當計提增值稅,比如運輸收入為101元
借:銀行存款 101
貸:主營業(yè)務收入 100
       應交稅費-應交增值稅 1
到季度末享受免稅政策時:
借:應交稅費-應交增值稅 1
貸:營業(yè)外收入 1

bloly 追問

2021-09-16 16:18

那為什么這張普票免稅呢

bloly 追問

2021-09-16 16:19

本來就是運輸公司,主營業(yè)務

少校老師 解答

2021-09-16 16:21

因為小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過45萬元的,免征增值稅,這是稅收優(yōu)惠政策;
比如你本季度銷售額30萬元,普票開了10萬元,不需要交稅;
但如果本季度銷售額是50萬元,哪怕一張票也沒開,也要交稅:500000*1%=5000

bloly 追問

2021-09-16 16:30

老師,你說這張發(fā)票對嗎,應該怎么做賬

少校老師 解答

2021-09-16 16:34

這個發(fā)票其實是開錯了,稅率一欄不應該是免稅的,不過如果只是這一張,而且你公司業(yè)務量很少,本來就能享受免稅政策的話,稅務局一般也不會找你的,以后注意不要開免稅的了。

bloly 追問

2021-09-16 16:35

嗯嗯,那應該怎么做賬呢

少校老師 解答

2021-09-16 16:35

這張發(fā)票的分錄:
借:銀行存款 2300
貸:主營業(yè)務收入 2277.23(2300/1.01)
       應交稅費-應交增值稅  22.77(2300/1.01*0.01)

bloly 追問

2021-09-16 16:39

為什么不是這樣做分錄呢

少校老師 解答

2021-09-16 16:40

如果你收到的是2323元收入,那么發(fā)票金額就應該開2323元,而不是2300元。

bloly 追問

2021-09-17 07:53

如果按照發(fā)票來寫分錄的話,上面的分錄寫錯了嗎

bloly 追問

2021-09-17 08:22

老師,還有一個問題,現(xiàn)在小規(guī)模的增值稅是1%的優(yōu)惠稅率,我在銷售貨物時,增值稅應該計提3%,月底再享受免稅,還是計提1%,月底再享受免稅

少校老師 解答

2021-09-17 08:30

是的,按發(fā)票金額做就是我寫的那個分錄

少校老師 解答

2021-09-17 08:31

現(xiàn)在確認收入時按1%計提增值稅

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運輸服務本身不免稅,免稅的是小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過45萬元; 所以開票的時候,稅率一欄不能是免稅,而應該是1%; 做賬的時候,取得收入應當計提增值稅,比如運輸收入為101元 借:銀行存款 101 貸:主營業(yè)務收入 100 ? ? ? ?應交稅費-應交增值稅 1 到季度末享受免稅政策時: 借:應交稅費-應交增值稅 1 貸:營業(yè)外收入 1
2021-09-16 16:08:06
你好,開具了1%專票,就不能享受普票免稅了。一季度開票超過30萬全部納稅
2020-06-11 21:11:21
小規(guī)模納稅人開具免稅發(fā)票賬務處理,是指一個公司的賬務人員根據(jù)《中華人民共和國稅收法》、《稅收征收管理法》等法律法規(guī),對納稅人繳納的稅款及其他相關(guān)費用進行核查、核算、記賬整理、打印發(fā)票。此外,小規(guī)模納稅人開具免稅發(fā)票還應當遵守有關(guān)稅收政策、財務政策、會計政策等相關(guān)規(guī)定,并符合稅收法規(guī)定的稅務管理責任原則,保證發(fā)票使用程序合法、準確、高效。
2023-03-21 19:47:03
借銀行存款 貸主營業(yè)務收入
2022-11-09 16:03:00
您好, 不能開具。
2018-07-03 09:15:07
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