鐘老師 解答

2021-08-04 22:36

無形資產(chǎn)不做遞延處理是因?yàn)闊o形資產(chǎn)是稅收的優(yōu)惠政策，雖然說比你的會計(jì)賬面價(jià)值多扣了稅，但是這是一種稅收給予的優(yōu)惠，他不會讓你在以后的年度結(jié)轉(zhuǎn)回來，直接就允許你扣除了。

鐘老師 解答

2021-08-04 22:37

如果長投那里你還是不是特別明白的話，你就給我回復(fù)一下，然后明天上班的時(shí)候我給你看一下，準(zhǔn)則是怎么具體說的。

粒粒 追問

2021-08-05 12:12

還是不太明白長投

粒粒 追問

2021-08-05 12:15

我覺得無形資產(chǎn)賬面和計(jì)稅差異不產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)，是因?yàn)榇鸢附o的解釋，在產(chǎn)生無形資產(chǎn)稅會差異，是在形成時(shí)候，沒有影響損益，而在后期如果還產(chǎn)生稅會差異，就要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)了

鐘老師 解答

2021-08-05 12:22

后期是不會產(chǎn)生稅收差異了。比如列入研發(fā)費(fèi)用的金額是100，那么你會計(jì)的時(shí)候費(fèi)用就是100。但在扣企業(yè)所得稅的時(shí)候允許你扣175。雖然多扣的75，但不會在以后期間要求你又進(jìn)行任何處理。因?yàn)檫@是稅收優(yōu)惠政策

粒粒 追問

2021-08-05 12:24

形成無形資產(chǎn)部分，加計(jì)150%攤銷，在計(jì)算應(yīng)交稅費(fèi)的時(shí)候，在扣50%費(fèi)用，無形資產(chǎn)賬面價(jià)值的稅務(wù)差異，會形成遞延資產(chǎn)

鐘老師 解答

2021-08-05 12:26

對于采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，是否應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響，應(yīng)考慮該投資的持有意圖以及投資對象的情況。

鐘老師 解答

2021-08-05 12:26

上面這句話是我們國家會計(jì)準(zhǔn)則對長投是否計(jì)入遞延的特殊解釋。

鐘老師 解答

2021-08-05 12:27

在形成無形資產(chǎn)后是按175%加計(jì)扣除

鐘老師 解答

2021-08-05 12:29

假如你現(xiàn)在的無形資產(chǎn)是100，10年扣完，那么每年的折舊是10，費(fèi)用就減少10。稅費(fèi)允許你多扣7.5，那么你就可以按17.5抵扣，這兩者的差異是因?yàn)槎愂諆?yōu)惠造成的。已經(jīng)期間也不需要做任何處理。所以，不需要遞延

粒粒 追問

2021-08-05 12:31

那為啥長投的損益調(diào)整，稅法也不認(rèn)可，在計(jì)算應(yīng)交稅費(fèi)的時(shí)候要減掉？