王老師1 解答

2021-07-15 15:15

（2000+700-1500-300）*33%這個(gè)當(dāng)期所得稅費(fèi)用是實(shí)際繳納的所得稅

生動(dòng)的時(shí)光 追問(wèn)

2021-07-15 15:20

這個(gè)的計(jì)算公式或者原理是什么呢？請(qǐng)老師具體解釋一下，謝謝。

王老師1 解答

2021-07-15 15:26

好的學(xué)員
如我上面寫(xiě)的，所得稅費(fèi)用分為當(dāng)期所得稅和遞延所得稅
那先算當(dāng)期所得稅，算當(dāng)期所得稅首先要知道應(yīng)納稅所得額
應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額加減按照稅法規(guī)定調(diào)整的項(xiàng)目=2000+700-1500-300
上面計(jì)算過(guò)程的原因是：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備700會(huì)計(jì)上做損失，但稅法不認(rèn)可這個(gè)損失的，因?yàn)橹皇怯?jì)提的數(shù)字，所以要加回
交易型金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升1500，稅法也不認(rèn)可的，因?yàn)橹皇枪蕛r(jià)值上升，稅法上只有在該金融資產(chǎn)實(shí)際變賣(mài)了，變賣(mài)的所得或損失才會(huì)認(rèn)可，所以這個(gè)1500在稅法上要減去
300國(guó)債利息收入在所得稅上是免稅的，所以減去
稍后講一下遞延所得稅部分

王老師1 解答

2021-07-15 15:29

計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備700，那賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)700*25%
對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄就是
借：遞延所得稅資產(chǎn) 700*25%
貸：所得稅費(fèi)用 700*25%
交易型金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升1500，那賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)1500，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債1500*25%
對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄就是
借：所得稅費(fèi)用 1500*25%
貸：遞延所得稅負(fù)債 1500*25%
所以你看所得稅費(fèi)用在借方的就是加，貸方的就是減