??晶晶??? 追問

2021-06-22 19:16

掛靠單位提供發(fā)票和不提供發(fā)票稅點(diǎn)里管理費(fèi)分別怎么核算？

莊老師 解答

2021-06-22 19:34

你好，不提供發(fā)票，增值稅9%，附加稅12%，印花稅萬分之三，企業(yè)所得稅1.5℅，合計(jì)二9+9x12%十0.03十1.5二11.61，加上管理費(fèi)3%

??晶晶??? 追問

2021-06-22 19:40

那要是提供部分發(fā)票比如我們開出去銷項(xiàng)100.0提供成本票進(jìn)項(xiàng)60  。是不是要針對40 差額核算增值稅等附件一些稅，都要掛靠方承擔(dān)？

??晶晶??? 追問

2021-06-22 19:42

另外所得稅為啥是1.5%？

莊老師 解答

2021-06-22 20:47

你好，是按收入核定1.5%所得稅，

??晶晶??? 追問

2021-06-22 21:26

那要是提供部分發(fā)票比如我們開出去銷項(xiàng)100.0提供成本票進(jìn)項(xiàng)60 。是不是要針對40 差額核算增值稅等附件一些稅，都要掛靠方承擔(dān)？

莊老師 解答

2021-06-22 21:36

你好，是的，是這樣的

??晶晶??? 追問

2021-06-22 22:43

好的，請問什么情況不提供發(fā)票？一般不都是要發(fā)票進(jìn)成本嗎？

莊老師 解答

2021-06-23 07:23

你好，不提供發(fā)票現(xiàn)在行不通了。以前是被靠自行處理，不能在所得稅匯算抵扣。

莊老師 解答

2021-06-23 08:17

你好，不提供發(fā)票現(xiàn)在行不通了。以前是被掛靠單位自行處理，不能在所得稅匯算抵扣

??晶晶??? 追問

2021-06-23 14:20

那就是只能掛靠提供發(fā)票：被掛靠放收入合同3%管理費(fèi)  稅費(fèi)就是看拿來的成本票，匹配核算需要交繳納的稅稅額？

??晶晶??? 追問

2021-06-23 14:21

那么收入一成本的利潤空間 扣除管理費(fèi)和稅費(fèi)。剩余的部分怎么轉(zhuǎn)回給掛靠公司？與對方簽訂合同。對方開局發(fā)票嗎？

莊老師 解答

2021-06-23 15:04

你好，現(xiàn)在一般是采用這種方法，

莊老師 解答

2021-06-23 15:06

1、被掛靠方項(xiàng)目部專屬賬戶收到掛靠方存入的購買建筑材料,特別是購買主材和設(shè)備墊資款時(shí):
借:銀行存款
貸應(yīng)付賬款――掛靠方
或內(nèi)部往來――掛靠方
2、被掛靠方收到業(yè)主預(yù)付工程款時(shí)的賬務(wù)處理如下:
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款[收到業(yè)主預(yù)付款/(1+9%)]
應(yīng)交稅費(fèi)-------應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)
[收到業(yè)主預(yù)付款/(1+9%)×9%]
別人項(xiàng)目掛靠我單位如何進(jìn)行賬務(wù)處理?
對于掛靠經(jīng)營的會計(jì)處理分兩部分考慮，通常的掛靠形式按照被掛靠人的不同分為兩類，
一類是個(gè)人掛靠有資質(zhì)的施工企業(yè).
另一類是沒有資質(zhì)的或者資質(zhì)較低的企業(yè)掛靠有資質(zhì)的企業(yè)的.
【案例分析】
掛靠人以200萬元,中標(biāo)某項(xiàng)目,根據(jù)與公司訂立的合同,交掛靠管理費(fèi)3%,共計(jì)6萬元，材料100萬元，人工費(fèi)40萬元。
資金往來設(shè)立: (叫內(nèi)部往來、或在應(yīng)收帳款－內(nèi)部往來)會計(jì)科目.
一、被掛靠方賬務(wù)處理
（1）確認(rèn)工程結(jié)算開票，
借應(yīng)收賬款――甲方200，
貸內(nèi)部往來――掛靠方200/（1+9%）＝183.49，
應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷）16.51
（2）收到甲方撥款:
借:銀行存款200
貸:應(yīng)收帳款――甲方 200
（3）借，內(nèi)部往來――掛靠方（3%管理費(fèi)）6，
貸，其他業(yè)務(wù)收入6
應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
－管理服務(wù)費(fèi)6/（1+6%）
 
（4）撥付掛靠單位工程款時(shí):
借:內(nèi)部往來――掛靠方＝183.49-6＝177.49
貸:銀行存款 177.49
一、  掛靠方收到款項(xiàng)，
借銀行存款177.49，
貸工程結(jié)算――項(xiàng)目177.49
 
二、掛靠方業(yè)務(wù):
(1)材料發(fā)票
借:工程施工――合同成本(非人工成本)100
貸:內(nèi)部往來－項(xiàng)目100
(2)提供工資表
借:工程施工—合同成本（人工費(fèi)）40
貸:內(nèi)部往來－項(xiàng)目40
同時(shí):借:應(yīng)付職工薪酬――人工費(fèi)40，
     貸: 應(yīng)付職工薪酬――人工費(fèi)40
（3）管理費(fèi)用結(jié)算表10
借管理費(fèi)用10，
貸內(nèi)部往來――項(xiàng)目10
三、確認(rèn)收入和成本，
（1）借工程施工―合同毛利17.49，
主營業(yè)務(wù)成本160，
貸主營業(yè)務(wù)收入177.49
（2）完工后工程結(jié)算和工程施工對沖，
借工程結(jié)算177.49
貸工程施工―合同毛利17.49
工程施工―合同成本160
四、提供稅票（要用被掛靠方的名字）:
(1)提供繳交增值稅，100*13%＝13，
借應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)）13，
貸內(nèi)部往來――項(xiàng)目13
（2）繳交增值稅＝16.51-13＝3.51
借應(yīng)交稅費(fèi)――未交增值稅3.51，
貸內(nèi)部往來—項(xiàng)目3.51
（3）繳交附加稅，3.51*12%＝0.42
借:應(yīng)交稅費(fèi)――附加稅0.42萬元
貸:內(nèi)部往來――項(xiàng)目 0.42萬