4. 高老莊農(nóng)商銀行，注冊(cè)資本為5 000萬元，為擴(kuò)建營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，當(dāng)年從其100%持有其股份的母公司借款3億元，發(fā)生借款利息1800萬元。該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息金額為（ ）萬元。業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，不超過規(guī)定比例的部分，準(zhǔn)予扣除。企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與權(quán)益性投資比例為：金融企業(yè)5︰1，其他企業(yè)2︰1。本題是屬于金融企業(yè)關(guān)聯(lián)方借款。準(zhǔn)予扣除的利息是2.5億對(duì)應(yīng)的借款，所以可以扣除的利息＝25 000×（1 800÷30 000）＝ 1 500（萬元）。答案是啥意思，

答： 企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，不超過規(guī)定比例的部分，準(zhǔn)予扣除。企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與權(quán)益性投資比例為：金融企業(yè)5:1，其他企業(yè)2:1。本題是屬于金融企業(yè)關(guān)聯(lián)方借款。準(zhǔn)予扣除的利息是2.5億(即25000萬元)對(duì)應(yīng)的借款，所以可以扣除的利息=25000×(1800÷30000)=1500萬元。

（應(yīng)納稅所得額+遞延所得稅資產(chǎn)-遞延所得稅負(fù)債）*25%算企業(yè)所得稅嗎

答： 你好同學(xué)，所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用，希望幫到您

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，考慮遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債嗎？

答： 直接計(jì)算法： 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=（收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除金額-彌補(bǔ)虧損）×適用稅率-減免稅額-抵免稅額 間接計(jì)算法： 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=（會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額）×適用稅率-減免稅額-抵免稅額 不考慮