德生公司注冊資本為2000萬元。2005年按同期金融機構(gòu)貸款利率從其關(guān)聯(lián)方——德民公司借款1200萬元,發(fā)生借款利息72萬元。該公司在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,準予扣除的利息金額為( )萬元。 A 72 B 60 C 48 D 36 咋算老師 步驟
HaHa
于2016-12-26 17:24 發(fā)布 ??973次瀏覽
- 送心意
鄒老師
職稱: 注冊稅務(wù)師+中級會計師
相關(guān)問題討論

你好!
我看一下
2020-03-29 18:35:49

企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出,除符合本通知第二條規(guī)定外,其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為:
(一)金融企業(yè),為5:1;
(二)其他企業(yè),為2:1。
因為某企業(yè)注冊資本是3000萬,屬于其他類型企業(yè),按照2:1原則,3000*2=6000萬元借款以內(nèi)產(chǎn)生的利息是可以稅前扣除的。剩余800萬借款產(chǎn)生的利息不能稅前扣除。因此??梢钥鄢睦⒈壤秊?000/6800,賬面實際發(fā)生借款利息408萬元*可以稅前扣除的比例6000/6800=可以扣除的利息金額360萬元。
2018-12-05 19:25:54

你好,扣除上限是 72/1200* (2000*2)
發(fā)生了72,所以可以全額扣除
2016-12-26 17:27:54

小型微利企業(yè),2012 年實現(xiàn)收入總額 500 萬元(其中,國債利息
收入 100 萬元), 發(fā)生各項成本費用共計 200 萬元, 其中包括公益性損贈 50 萬元。
根據(jù)上述案例,(1)關(guān)于該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額的說法中正確的有( D)
A.300 萬元 B.200 萬元 C.314 萬 D.214 萬元
(2)關(guān)于該企業(yè)應(yīng)納所得稅額的說法中正確的有(C )
A.62.8 萬元 B.53.5 萬元 C.42.8 萬元 D.32.1 萬元
2015-10-02 10:21:20

利潤100萬以內(nèi)的稅率,2.5%。
減免的金額就用實際利潤乘以22.5%。
2021-11-29 09:13:40
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