請(qǐng)問交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)會(huì)導(dǎo)致遞延所得稅資產(chǎn)變動(dòng)還是遞延所得稅負(fù)債變動(dòng)？

答： 你好，會(huì)導(dǎo)致遞延所得稅負(fù)債的變動(dòng)。

老師：例如,2017-10-20甲公司購入一項(xiàng)以公允價(jià)值計(jì)量且變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)（交易性金融資產(chǎn)），買價(jià)2000，2017-12-31，該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為1900分錄：借：公允價(jià)值變動(dòng)損益100 ，貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)100 ， 因?yàn)槎惙ú徽J(rèn)可‘公允價(jià)值變動(dòng)100’，所以造成賬面價(jià)值1900＜計(jì)稅基礎(chǔ)2000，差額100產(chǎn)生‘可抵扣暫時(shí)性差異’，確認(rèn)‘遞延所得稅資產(chǎn)’100*25%=252018-5-1 甲公司以價(jià)格1600出售了該金融資產(chǎn)。問題：之前確認(rèn)的‘遞延所得稅資產(chǎn)’25需不需要結(jié)轉(zhuǎn)了？借：所得稅費(fèi)用25 ， 貸：遞延所得稅資產(chǎn)25

答： 學(xué)員你好，這個(gè)是需要結(jié)轉(zhuǎn)的，只是一般在年末統(tǒng)一處理

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

交易性金融資產(chǎn)因公允價(jià)值變動(dòng)產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債，幾點(diǎn)應(yīng)繳所得稅怎么不是3000*25%+50。

答： 公允后來從2200降到1700，轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，怎么又增加了所得稅費(fèi)用呢？