2.2X13年1月1日,甲公司支付價(jià)款1000萬(wàn)元(含交易費(fèi)用)從公開(kāi)市場(chǎng)購(gòu)入乙公司同日發(fā)行的5年期公司債券12500份,債券票面價(jià)值總額為1250萬(wàn)元,票面利率為4.72%,實(shí)際利率為10%。于年末支付本年度債券利息(即每年利息為5萬(wàn)元),本金在債券到期時(shí)一一次性償還。合同約定,該債券的發(fā)行方在遇到特定情況時(shí)可以將債券贖回,且不需要為提前贖回支付額外款項(xiàng)。甲公司在購(gòu)買該債券時(shí),預(yù)計(jì)發(fā)行方不會(huì)提前贖回。甲公司根據(jù)其管理該債券的業(yè)務(wù)模式和該債券的合同現(xiàn)金流量特征,將該債券分類為以公允價(jià)值計(jì)量且變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。 2X17年1月20日,通過(guò)上海證券交易所出售了乙公司債券12500
專一的小伙
于2021-06-08 20:35 發(fā)布 ??2455次瀏覽
- 送心意
小茵老師
職稱: 初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
2021-06-08 22:46
2013年1月1日,甲公司支付價(jià)款1 000萬(wàn)元(含交易費(fèi)用)從公開(kāi)市場(chǎng)上購(gòu)入乙公司同日發(fā)行的5年期公司債券12 500份,債券票面價(jià)值總額為1 250萬(wàn)元,票面年利率為4.72%,于年末支付本年度利息(即每年利息為59萬(wàn)元),本金在債券到期時(shí)一次性償還。合約規(guī)定,該債券的發(fā)行方在遇到特殊情況時(shí)可以將債券贖回,且不需要不提前贖回支付額外款項(xiàng)。甲公司在購(gòu)買該債券時(shí),預(yù)計(jì)發(fā)行方不會(huì)提前贖回。甲公司根據(jù)其管理該債券的業(yè)務(wù)模式和該債券的合同現(xiàn)金流量特征,將該債券分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他收益的金融資產(chǎn)。
其他資料如下:
(1)2013年12月31日,乙公司債券的公允價(jià)值為1 200萬(wàn)元(不含利息)。
(2)2014年12月31日,乙公司債券的公允價(jià)值為1 300萬(wàn)元(不含利息)。
(3)2015年12月31日,乙公司債券的公允價(jià)值為1 250萬(wàn)元(不含利息)。
(4)2016年12月31日,乙公司債券的公允價(jià)值為1 200萬(wàn)元(不含利息)。
(5)2017年1月20日,通過(guò)上海證券交易所出售乙公司債券12 500份,取得價(jià)款1 260萬(wàn)元。




