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送心意

王老師1

職稱： 會計從業(yè)資格

2021-06-07 20:13

您好學員，您寫的這是發(fā)生額，年初的遞延所得稅由于稅率變更也需要作為當期發(fā)生進行調(diào)整的
200*25%+165/15%*25%-165=160
160*25%+330/15%*25%-330=260
160-260=-100

Betty 追問

2021-06-07 20:51

發(fā)生額余額啥的老是會搞暈，要怎么區(qū)分呢？老師有什么方法嗎？

王老師1 解答

2021-06-07 22:11

學員您好，這道題問的是發(fā)生額，又有稅率的變化，這種題最清楚的思路就是用期末余額減期初余額來做
題目已知遞延所得稅的期初余額，這時考慮到稅率的變化，你要先還原成應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異，因為這個暫時性差異是不會隨著稅率的變化而改變的，這也就是我上條回復寫的165/15%和330/15%的由來
然后你把當期的可抵扣暫時性差異和應納稅暫時性差異加上期初的可抵扣暫時性差異余額和應納稅暫時性差異余額乘以25%再減去期初的遞延所得稅資產(chǎn)/負債的余額即可
我寫成算式更便于你理解
期初可抵扣暫時性差異余額330/15%=2200
期初應納稅暫時性差異余額165/15%=1100
遞延所得稅負債發(fā)生額（1100+200）*25%-165=160
遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額（2200+160）*25%-330=260
兩者減一下就是答案

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同學，你好 確認遞延所得稅負債 借所得稅費用 貸遞延所得稅負債 確認遞延所得稅資產(chǎn) 借遞延所得稅資產(chǎn) 貸所得稅費用 所得稅費用借增貸減 所以遞延所得稅費用=遞延所得稅負債減遞延所得稅資產(chǎn)
2022-06-09 20:31:20
你好，同學，應該選擇ad
2022-05-05 19:38:40
遞延收益是指尚待確認的收入或收益，也可以說是暫時未確認的收益，它是權責發(fā)生制在收益確認上的運用，與資產(chǎn)相關的政府補助，應當沖減相關資產(chǎn)的賬面價值或確認為遞延收益，如拆遷的政府補貼，需要先進資產(chǎn)，分年度確認收入。 遞延所得稅是當企業(yè)應納稅所得額與會計上的利潤總額出現(xiàn)時間性差異時，為調(diào)整核算差異，可以賬面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支，并按稅法規(guī)定計算所得稅作為應交所得稅記帳，兩者之間的差異即為遞延所得稅，在時間差額完全自行消失以后，本科目的余額也將為零。 遞延所得稅資產(chǎn)，就是未來預計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應交所得稅的金額。 遞延所得稅負債主要指： 一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債； 二、本科目應當按照應納稅暫時性差異項目進行明細核算； 三、遞延所得稅負債的主要賬務處理。
2020-05-22 15:39:28
遞延所得稅費用，包括遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債。
2021-07-26 11:34:57
學員你好，請您重新在平臺發(fā)布您的具體問題（不是在此條回復），會有老師為你解答
2021-03-03 11:35:43
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