甲公司為增值稅一般納稅人，已知高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%，2019年5月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)向公司員工發(fā)放一批新研發(fā)的高檔化妝品作為職工福利，無同類化妝品銷售價(jià)格，生產(chǎn)成本為75萬元，成本利潤率5%。 (2)本月零售自產(chǎn)高檔化妝品22.6萬元（含增值稅）。 要求: (1)計(jì)算作為職工福利發(fā)放的化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅。（2）計(jì)算甲公司銷售自產(chǎn)化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅。

答： 同學(xué)你好 (1)計(jì)算作為職工福利發(fā)放的化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅。 75*（1加上5%）/(1-15%)*5% （2）計(jì)算甲公司銷售自產(chǎn)化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅。 22.6/(1加上13%)*5%

2,甲公司為增值稅一般納稅人,主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務(wù),本年7月將自產(chǎn)的10輛小汽車償還債務(wù),小汽車生產(chǎn)成本20萬元/輛,甲公司同類小汽車不含增值稅最高銷售價(jià)格32萬元/輛,平均銷售價(jià)格30萬元/輛、最低銷售價(jià)格為27萬元/輛。小汽車增稅稅率為13% 消費(fèi)稅稅率為12%要求計(jì)算甲公司上述業(yè)務(wù)的應(yīng)納消費(fèi)稅

答： 你好，甲公司上述業(yè)務(wù)的應(yīng)納消費(fèi)稅=10*32萬*12% 納稅人用于“換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)”等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的“最高”銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算征收消費(fèi)稅

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

一般納稅人公司生產(chǎn)的產(chǎn)品既用于銷售，又用于再生產(chǎn)產(chǎn)品銷售，再生產(chǎn)的成本和分錄怎么做？交增值稅，不交消費(fèi)稅

答： 借；生產(chǎn)成本 貸；庫存商品或在產(chǎn)品