微笑的睫毛
于2020-03-25 21:20 發(fā)布 ??8254次瀏覽
鄒老師
職稱： 注冊稅務(wù)師+中級會計師
2020-03-25 21:22
甲公司為增值稅一般納稅人，已知高檔化妝品的消費稅稅率為15%，2019年5月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)向公司員工發(fā)放一批新研發(fā)的高檔化妝品作為職工福利，無同類化妝品銷售價格，生產(chǎn)成本為75萬元，成本利潤率5%。 (2)本月零售自產(chǎn)高檔化妝品22.6萬元（含增值稅）。 要求: (1)計算作為職工福利發(fā)放的化妝品應(yīng)納消費稅。（2）計算甲公司銷售自產(chǎn)化妝品應(yīng)納消費稅。
答： 同學(xué)你好 (1)計算作為職工福利發(fā)放的化妝品應(yīng)納消費稅。 75*（1加上5%）/(1-15%)*5% （2）計算甲公司銷售自產(chǎn)化妝品應(yīng)納消費稅。 22.6/(1加上13%)*5%
2,甲公司為增值稅一般納稅人,主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務(wù),本年7月將自產(chǎn)的10輛小汽車償還債務(wù),小汽車生產(chǎn)成本20萬元/輛,甲公司同類小汽車不含增值稅最高銷售價格32萬元/輛,平均銷售價格30萬元/輛、最低銷售價格為27萬元/輛。小汽車增稅稅率為13% 消費稅稅率為12%要求計算甲公司上述業(yè)務(wù)的應(yīng)納消費稅
答： 你好，甲公司上述業(yè)務(wù)的應(yīng)納消費稅=10*32萬*12% 納稅人用于“換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)”等方面的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的“最高”銷售價格作為計稅依據(jù)計算征收消費稅
報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？
答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一
一般納稅人公司生產(chǎn)的產(chǎn)品既用于銷售，又用于再生產(chǎn)產(chǎn)品銷售，再生產(chǎn)的成本和分錄怎么做？交增值稅，不交消費稅
答： 借；生產(chǎn)成本 貸；庫存商品或在產(chǎn)品
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