曉楓老師 解答

2021-05-10 22:36

同學(xué)，建議如果搞不明白，可以去學(xué)習(xí)下增值稅視同銷售的情形，相信你就能理解了

月半彎 追問(wèn)

2021-05-10 22:40

借：銷售費(fèi)用招待費(fèi) 貸：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅，這里的應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額可以所得稅前扣除嗎？

曉楓老師 解答

2021-05-10 23:09

可以的，可以稅前扣除

月半彎 追問(wèn)

2021-05-10 23:29

為什么正常銷售的銷項(xiàng)稅額不能所得稅前扣除，這里的可以呢？

曉楓老師 解答

2021-05-10 23:38

 區(qū)分以下不同情況，確定是否可以在企業(yè)所得稅前扣除：
 
    一、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅方面
 
    1.購(gòu)進(jìn)貨物已經(jīng)抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。這部分進(jìn)項(xiàng)稅額因不參與成本和損益的計(jì)算，所以不允許在所得稅前扣除。
 
    2.購(gòu)置用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)未抵扣的增值稅。這部分進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)計(jì)入與之相對(duì)應(yīng)的購(gòu)進(jìn)成本中，隨同成本的結(jié)轉(zhuǎn)在所得稅前扣除。
 
    3.出口貨物業(yè)務(wù)中，按稅法規(guī)定計(jì)算的不得免征和抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。這部分進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)轉(zhuǎn)入貨物的銷售成本，隨同銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)得以在所得稅前扣除。
 
    4.企業(yè)貨物發(fā)生的損失（如盤虧、毀損、被盜等），因已經(jīng)不可能用于生產(chǎn)，自然也無(wú)法對(duì)外銷售或是視同銷售。根據(jù)稅法規(guī)定，其對(duì)應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得用于抵扣，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。另外，損失的貨物需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證批準(zhǔn)后作為稅前列支事項(xiàng)，轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額也可隨財(cái)產(chǎn)損失在所得稅前扣除。
 
    二、增值稅銷項(xiàng)稅方面。
 
    1.正常銷售貨物情況下，向購(gòu)貨方收取的增值稅銷項(xiàng)稅額。這部分銷項(xiàng)稅額因其不參與成本和損益的計(jì)算，不允許在所得稅前扣除。
 
    2.由自身承擔(dān)的增值稅銷項(xiàng)稅額。比如對(duì)外捐贈(zèng)貨物的銷項(xiàng)稅額，在整體捐贈(zèng)成本沒(méi)有超過(guò)捐贈(zèng)限額的情況下，隨捐贈(zèng)成本在所得稅前扣除。

?

喜

月半彎 追問(wèn)

2021-05-11 10:30

匯算清繳需要視同銷售調(diào)整嗎？

曉楓老師 解答

2021-05-11 10:34

要的，要進(jìn)行調(diào)整的

月半彎 追問(wèn)

2021-05-11 11:16

為什么做了視同銷售調(diào)整，銷售費(fèi)用還可以所得稅前扣除

曉楓老師 解答

2021-05-11 12:11

你那個(gè)視同銷售的調(diào)整表調(diào)的是收入，銷售費(fèi)用的的業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)整事項(xiàng)表也要調(diào)，調(diào)的是招待費(fèi)

月半彎 追問(wèn)

2021-05-11 12:19

既然所得稅做了視同銷售，會(huì)計(jì)上的銷售費(fèi)用就不能扣除，哪里不對(duì)嗎？

曉楓老師 解答

2021-05-11 13:10

不是的，不是 銷售費(fèi)用不能扣除，而是銷售費(fèi)用里的招待費(fèi)他的扣除標(biāo)準(zhǔn)是發(fā)生額的60%和銷售額的千分之五取低數(shù)扣除。和視同銷售收入調(diào)整事項(xiàng)是不同的。是兩個(gè)不同的調(diào)整事項(xiàng)。在匯算清繳的時(shí)候這兩個(gè)調(diào)整事項(xiàng)都要填寫