1.甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。2019年12月,甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)12月3日,向乙公司銷售一批A產(chǎn)品,增值稅專用發(fā)票注明,不含稅售價(jià)為100000元,增值稅為13000元,該批產(chǎn)品成本為80000元。由于乙公司此次采購價(jià)值較大,甲公司決定給予乙公司10%的商業(yè)折扣(銷售額和折扣額標(biāo)注在同一張發(fā)票上)。貨款暫未收到,為加速資金回籠,甲公司提供現(xiàn)金折扣如下:2/10,1/20,n/30。(2)12月9日,與丁公司簽訂合同,擬采購原材料C。按照合同約定,當(dāng)日向丁公司預(yù)付款項(xiàng)50000元(3)12月12日,收到乙公司12月3日貨款。(4)12月15日,按照合同約定,丁公司發(fā)出的原材料C到達(dá)甲企業(yè)并驗(yàn)收入庫,發(fā)票隨貨同時(shí)到達(dá)。增值稅專用發(fā)票注明,該批材料的不含稅價(jià)格為100000元,增值稅為13000元。(5)12月20日,甲企業(yè)將所欠公司剩余貨款補(bǔ)齊。假定不考慮其他因素,依次對(duì)甲公司12月所發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

答： 同學(xué)您好， 1、12月3日， 借：應(yīng)收賬款? ? 101700 ? ?貸：主營業(yè)務(wù)收入? ?90000? ? ?（100000*90%） ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）? ?11700? ?（90000*13%） 借：主營業(yè)務(wù)成本? ?80000 ? ?貸：庫存商品? ?80000 2、借：預(yù)付賬款? ?50000 ? ? ? ? ?貸：銀行存款? 50000 3、借：銀行存款? ? 99900 ? ? ? ? ? ? 財(cái)務(wù)費(fèi)用? ? ? 1800? ?（90000*2%） ? ? ? ? 貸：應(yīng)收賬款? ?101700 4、借：原材料? ?100000 ? ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）? ? 13000 ? ? ? ? 貸：預(yù)付賬款? ?50000 ? ? ? ? ? ? ? ?應(yīng)付賬款? ?63000 5、借：應(yīng)付賬款? ?63000 ? ? ? ? 貸：銀行存款? ?63000

二、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，產(chǎn)品運(yùn)用的增值稅稅率為17％，2017年10月初，M產(chǎn)品無庫存產(chǎn)成品，M產(chǎn)品在產(chǎn)品數(shù)量為2000件，其成本包括直接材料150萬元，直接人工100萬元，制造費(fèi)用50萬元。2017年第四季度該企業(yè)發(fā)生的相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）11月31日，經(jīng)計(jì)算，本月生產(chǎn)M產(chǎn)品發(fā)生直接材料費(fèi)用30萬元，直接人工費(fèi)用20萬元，制造費(fèi)用10萬元。月末M產(chǎn)品完工入庫1200件，在產(chǎn)品800件，其平均完工程度為50％，生產(chǎn)M產(chǎn)品耗用的原材料材料隨加工進(jìn)度陸續(xù)投入，該企業(yè)采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法分配完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品成本。（2）11月5日，銷售M產(chǎn)品1000件，每件不含稅售價(jià)0.3萬元，開出增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300萬元，增值稅稅額為51萬元，以銀行存款為客戶代墊運(yùn)費(fèi)5萬元（不考慮增值稅）?？蛻粢陨虡I(yè)匯票結(jié)算全部款項(xiàng)。企業(yè)已收到票據(jù)。（3）12月1日，該企業(yè)以其生產(chǎn)的10件M產(chǎn)品作為福利發(fā)放給本企業(yè)銷售人員，每件不含稅價(jià)格為0.3萬元，與計(jì)稅價(jià)格一致。（4）12月20日，自然災(zāi)害造成20件M產(chǎn)品毀損，殘料估價(jià)0.5萬元，已作為原材料驗(yàn)收入庫，應(yīng)收保險(xiǎn)公司賠償2萬元。

答： 您好，可以理解為客觀原因形成，非自愿。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

實(shí)操中，一般納稅人具體增值稅業(yè)務(wù)的財(cái)稅處理事務(wù)應(yīng)用中第四節(jié)案情8，圖中標(biāo)注的1和2表述不符，1是電費(fèi)的不含稅價(jià)格，和2表述不符合，不理解。

答： 同學(xué)你好 11.3萬元是繳納的電費(fèi)，是含稅價(jià)，所以先計(jì)算出進(jìn)項(xiàng)稅額再進(jìn)行分?jǐn)?，圖中是否少算了一個(gè)稅率