2.甲企業(yè)、乙企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2020年甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費品一批。甲企業(yè)提供的原材料成本為49000元，支付給乙企業(yè)加工費5000元，因甲、乙企業(yè)均為增值稅一般納稅人，甲企業(yè)在支付加工費的同時，取得了乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，所負擔(dān)的增值稅稅額為650元。加工的該應(yīng)稅消費品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。甲企業(yè)收回委托加工的消費品后，40%用于本企業(yè)繼續(xù)生產(chǎn)消費稅應(yīng)稅產(chǎn)品，60%用于直接對外銷售，不含稅銷售額為40000元。該委托加工產(chǎn)品的消費稅適用稅率為10%。問甲企業(yè)應(yīng)繳納的消費稅及賬務(wù)處理。

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師,審計師

2021-04-29 15:33

借委托加工物資49000
貸原材料49000

暖暖老師解答

2021-04-29 15:33

借委托加工物資5000
應(yīng)交稅費進項稅額650
貸銀行存款5650

暖暖老師解答

2021-04-29 15:34

代扣代繳消費稅的計算是
（49000+5000）/（1-10%）*10%=6000

害羞的襯衫追問

2021-04-29 15:34

那老師甲企業(yè)應(yīng)繳納的消費稅是多少啊

暖暖老師解答

2021-04-29 15:34

借委托加工物資3600
應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅2400
貸銀行存款6000

暖暖老師解答

2021-04-29 15:36

出售應(yīng)交消費稅的計算是
40000*10%-6000*60%=400

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