老師,企業(yè)年度匯算清繳包含計提數(shù)嗎還是當(dāng)年實際繳納的所得稅?因為計提數(shù)是在次年一月才繳納的
芝
于2021-04-20 10:45 發(fā)布 ??2916次瀏覽
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江老師
職稱: 高級會計師,中級會計師
2021-04-20 10:47
一、企業(yè)年度匯算清繳的是會計利潤,再進行調(diào)增或調(diào)減得到應(yīng)納稅所得額,這個金額再扣稅。計提時當(dāng)年季度最后一個月計提,次月繳納。
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您好,是需要的,借以前年度損益調(diào)整或利潤分配--未分配利潤貸應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅,借應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅貸銀行存款,假如用以前年度損益調(diào)整的話,還需要結(jié)轉(zhuǎn),借利潤分配--未分配利潤貸以前年度損益調(diào)整
2020-05-31 20:17:28

計提稅款時借:以前年度損益調(diào)整貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
同時調(diào)整未分配利潤
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整。
補交稅款時
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
小準(zhǔn)則:借:所得稅費用貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
補交稅款時
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
2020-03-19 19:42:01

你好,直接通過以前年度損益凋整科目核算。
2019-06-24 10:52:45

一、企業(yè)年度匯算清繳的是會計利潤,再進行調(diào)增或調(diào)減得到應(yīng)納稅所得額,這個金額再扣稅。計提時當(dāng)年季度最后一個月計提,次月繳納。
2021-04-20 10:47:02

您好,基本是這樣理解了。
2017-01-18 22:51:59
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芝 追問
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