莫玄君 追問

2021-04-19 12:57

能不能告知一下適用哪條法規(guī)，感謝

maize老師 解答

2021-04-19 13:15

中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十八條條例第十九條第一款第（一）項規(guī)定的收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天，按銷售結(jié)算方式的不同，具體為：
  （一）采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天；
  （二）采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天；
  （三）采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天；
  （四）采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天；
  （五）委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天；
  （六）銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天；
  （七）納稅人發(fā)生本細則第四條第（三）項至第（八）項所列視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天。
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十九條增值稅納稅義務發(fā)生時間：
  （一）發(fā)生應稅銷售行為，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。
  （二）進口貨物，為報關進口的當天。
  增值稅扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生的當天。
《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅【2016】36號）
  附件1：營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法
  第四十五條增值稅納稅義務、扣繳義務發(fā)生時間為：
  （一）納稅人發(fā)生應稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。
  收訖銷售款項，是指納稅人銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)過程中或者完成后收到款項。
  取得索取銷售款項憑據(jù)的當天，是指書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當天或者不動產(chǎn)權屬變更的當天。
  （二）納稅人提供、租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。
  （三）納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權轉(zhuǎn)移的當天。
  （四）納稅人發(fā)生本辦法第十四條規(guī)定情形的，其納稅義務發(fā)生時間為服務、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當天或者不動產(chǎn)權屬變更的當天。
  （五）增值稅扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生的當天。

maize老師 解答

2021-04-19 13:16

是沒有明確文件，你們要是合同沒有約定幾時收款，那這個就完工進度開發(fā)票，對應這個去繳納增值稅，要不你賬上做收入，這個對應增值稅沒有申報，這樣增值稅和所得稅收入不一致，稅局弄不好要查賬的，之前有學員反饋過這個問題 

maize老師 解答

2021-04-19 13:16

所以2者收入最好是保持一致比較好，