甲公司(增值稅一般納稅人) 2019 年10月18日以銀行轉(zhuǎn)賬方式購入需安裝的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為3000萬元，增值稅稅額為390萬元，支付運(yùn)費(fèi)取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)為100萬元，增值稅稅額為9萬元，支付保險費(fèi)10萬元。 (1)安裝過程中發(fā)生安裝費(fèi)60萬元，領(lǐng)用本企業(yè)原材料成本為100萬元，領(lǐng)用本企業(yè)一批產(chǎn)品成本為180萬元，該批產(chǎn)品的市場售價為200萬元，發(fā)生安裝人員薪酬50萬元。 (2) 2019年12月1日該機(jī)器設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司預(yù)計該機(jī)器設(shè)備的使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為175萬元，采用年限平均法計提折舊。 (3) 2020年12月31日該機(jī)器設(shè)備預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為2800萬元，公允價值減處置費(fèi)用的凈額為2780萬元。甲公司對該設(shè)備的預(yù)計使用年限、預(yù)計凈殘值及折舊方法保持不變。 (4) 2021年12月31日該機(jī)器設(shè)備預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為2500萬元，公允價值減去處置費(fèi)用后的凈額為2580萬元。根據(jù)以上業(yè)務(wù)，書寫會計分錄。

稅務(wù)師王老師

職稱：稅務(wù)師,初級會計師

2021-04-05 13:13

你好，同學(xué)。
借：在建工程 3110
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）399
貸：銀行存款 3509

稅務(wù)師王老師解答

2021-04-05 13:16

（1）借：在建工程    390
貸：銀行存款  60
原材料  100
庫存商品  180
應(yīng)付職工薪酬   50
（2）借：固定資產(chǎn)  3500
貸：在建工程  3500

稅務(wù)師王老師解答

2021-04-05 13:21

（3）固定資產(chǎn)一年的折舊=（3500-175）/5=665
2020年12月31日該固定資產(chǎn)的賬面價值=3500-665=2335
發(fā)生減值=2800-2335=465

稅務(wù)師王老師解答

2021-04-05 13:24

（3）固定資產(chǎn)一年的折舊=（3500-175）/5=665
2020年12月31日該固定資產(chǎn)的賬面價值=3500-665=23=2835
固定資產(chǎn)發(fā)生減值=2835-2800=35
借：資產(chǎn)減值損失 35
貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 35

第3個是這個，上面的那個寫錯了

稅務(wù)師王老師解答

2021-04-05 13:27

（4）固定資產(chǎn)2021年折舊=（2800-175）/4=656.25
固定資產(chǎn)2021年12月31日賬面價值=2800-656.25=2143.75
發(fā)生減值=2580-2143.75=436.25
借：資產(chǎn)減值損失 436.25
貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 436.25