靜心
于2021-04-02 11:47 發(fā)布 ??823次瀏覽
郭老師
職稱： 初級(jí)會(huì)計(jì)師
2021-04-02 11:56
物業(yè)公司小規(guī)模納稅人，收取的物業(yè)費(fèi)，水費(fèi)，電費(fèi)怎么計(jì)算增值稅？
答： 按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)局《關(guān)于物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來(lái)水水費(fèi)增值稅問(wèn)題的公告》 現(xiàn)將物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來(lái)水水費(fèi)增值稅有關(guān)問(wèn)題公告如下： 提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來(lái)水水費(fèi)，以扣除其對(duì)外支付的自來(lái)水水費(fèi)后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。 本公告自發(fā)布之日起施行。2016年5月1日以后已發(fā)生并處理的事項(xiàng)，不再作調(diào)整；未處理的，按本公告規(guī)定執(zhí)行。 案例：2017年1月，甲物業(yè)管理公司收到自來(lái)水公司開(kāi)具的普通發(fā)票的價(jià)稅合計(jì)10.3萬(wàn)元，向業(yè)主收取物業(yè)管理費(fèi)5萬(wàn)元，水費(fèi)10.3萬(wàn)元、電費(fèi)20.6萬(wàn)元。 物業(yè)公司賬務(wù)處理： （1） 收到自來(lái)水公司開(kāi)具的發(fā)票，支付水電費(fèi)時(shí)： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 10.3 貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款 10.3 （2） 向業(yè)主收取物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)并開(kāi)具發(fā)票： 借：銀行存款 35.90 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 34.85 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 0.75 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 0.3 計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅：（5%2B 20.6%2B10.3-10.3）/（1%2B3%）*3%=0.75萬(wàn)元
物業(yè)公司小規(guī)模納稅人，代收水電費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
答： 借；銀行存款 貸；其他應(yīng)付款 借；其他應(yīng)付款 貸；銀行存款
報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？
答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一
小規(guī)模納稅人物業(yè)公司代收的水電費(fèi)，可以減按1%開(kāi)嗎？
答： 你好，小規(guī)?？梢园凑?%的優(yōu)惠開(kāi)票交稅的
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