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莊老師

職稱： 高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師

2021-04-20 13:06

按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)局《關(guān)于物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來水水費(fèi)增值稅問題的公告》

現(xiàn)將物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來水水費(fèi)增值稅有關(guān)問題公告如下：

提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來水水費(fèi)，以扣除其對(duì)外支付的自來水水費(fèi)后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

本公告自發(fā)布之日起施行。2016年5月1日以后已發(fā)生并處理的事項(xiàng)，不再作調(diào)整；未處理的，按本公告規(guī)定執(zhí)行。

案例：2017年1月，甲物業(yè)管理公司收到自來水公司開具的普通發(fā)票的價(jià)稅合計(jì)10.3萬(wàn)元，向業(yè)主收取物業(yè)管理費(fèi)5萬(wàn)元，水費(fèi)10.3萬(wàn)元、電費(fèi)20.6萬(wàn)元。

物業(yè)公司賬務(wù)處理：

（1） 收到自來水公司開具的發(fā)票，支付水電費(fèi)時(shí)：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 10.3

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款 10.3

（2） 向業(yè)主收取物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)并開具發(fā)票：

借：銀行存款 35.90

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 34.85

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 0.75

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 0.3

計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅：（5+ 20.6+10.3-10.3）/（1+3%）*3%=0.75萬(wàn)元

奮斗的跳跳糖 追問

2021-04-20 13:12

物業(yè)費(fèi)，電費(fèi)是全額征稅，水費(fèi)差額，這里是0，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本0.3是什么

奮斗的跳跳糖 追問

2021-04-20 13:15

0.3是水費(fèi)沖回的稅款對(duì)吧？沖減成本

奮斗的跳跳糖 追問

2021-04-20 13:44

那這里10.3－10.3不就沒有差額嗎，就是代收代繳嗎，為什么還要確認(rèn)收入

莊老師 解答

2021-04-20 14:57

你好，這個(gè)是收到水電費(fèi)開票給對(duì)方，要這樣處理

奮斗的跳跳糖 追問

2021-04-20 18:51

明白，不開票，只開收據(jù)的話就是預(yù)收款或其他應(yīng)付款，不用確認(rèn)收入，不用計(jì)稅對(duì)吧？

莊老師 解答

2021-04-20 18:58

你好，是的，是這樣處理

奮斗的跳跳糖 追問

2021-04-20 19:12

我們就一套帳，這樣處理行嗎？目前物業(yè)費(fèi)，水費(fèi)，垃圾清理費(fèi)都沒開發(fā)票，只有收據(jù)……還有我們小規(guī)模是所有收入都1%增值稅嗎？

莊老師 解答

2021-04-20 21:42

目前物業(yè)費(fèi)，水費(fèi)，垃圾清理費(fèi)都沒開發(fā)票。這個(gè)沒有開票給對(duì)方也要繳稅的，

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你好，不是的，雖然一般納稅人是13%，最后繳納的時(shí)候是銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)。如果進(jìn)項(xiàng)多，那可能都不納稅。增值稅如果開了專票，必須納稅。所以不能說明小規(guī)模一定有優(yōu)勢(shì)。
2020-05-27 19:55:18
你好你的問題是什么？
2024-01-13 15:29:24
3%的增值稅稅率
2018-04-08 09:53:14
物業(yè)公司小規(guī)模納稅人的增值稅申報(bào)需要根據(jù)其稅收屬性和經(jīng)營(yíng)范圍決定，一般有兩種增值稅申報(bào)方式，一是根據(jù)稅收繳款書進(jìn)行納稅申報(bào)，二是通過網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行納稅申報(bào)。
2023-03-14 11:15:05
小規(guī)模納稅人稅率是3%，一般納稅人稅率是6%，小規(guī)?？梢匀ザ悇?wù)局代開
2019-01-09 09:00:46
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