路一直都在丶 追問

2021-03-22 17:54

老師我問的是子公司個別報表如何處理。因為子公司賬上不僅有實(shí)收資本還有資本公積和未分配利潤。

陳詩晗老師 解答

2021-03-22 17:57

那你就是子公司的所有者權(quán)益，和母公司的長期股權(quán)投資相抵消就可以了。

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2021-03-23 08:27

老師我的意思是合并日母公司會付出對價確認(rèn)長投，子公司收到錢會怎么做賬。

陳詩晗老師 解答

2021-03-23 08:34

子公司收到錢的話，就是借銀行存款貸實(shí)收資本。

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2021-03-23 08:37

那我有一個問題，那合并日做抵消的時候如何抵的平。

陳詩晗老師 解答

2021-03-23 08:46

借，子公司所有者權(quán)益
貸，長期股權(quán)投資
直接抵消的

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2021-03-23 08:52

老師你比如說，母公司長投確認(rèn)1000萬，那么子公司實(shí)收資本確認(rèn)1000萬，那么所有者權(quán)益如何和長投抵平。

陳詩晗老師 解答

2021-03-23 08:55

你子公司的所有者權(quán)益1000，你母公司長期股權(quán)投資1000，這個就抵消了。

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2021-03-23 08:57

老師子公司除了實(shí)收資本還有其他所有者權(quán)益科目，光實(shí)收資本就已經(jīng)和長投金額相等了，那么其他權(quán)益科目怎么抵消呢 。

陳詩晗老師 解答

2021-03-23 10:32

那你這個你在權(quán)益法下你要進(jìn)行調(diào)整呀，就比方說你千萬，或許人家1200萬的所有者權(quán)益，你就是按照1200放在長期股權(quán)投資，另外的200萬是營業(yè)外收入啊，你有沒有聽課??？

路一直都在丶 追問

2021-03-23 11:01

老師，你從一開始就一直答非所問，你在同控合并日會做權(quán)益法調(diào)整？同控合并日個別報表母公司長投按照合并日子公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價值和最終控制方商譽(yù)確認(rèn)長投的金額，我只是想問子公司在這個時候會怎么賬務(wù)處理，因為我在實(shí)際工作中編制合并抵消分錄時候遇到這樣的問題，正常來說應(yīng)該是子公司權(quán)益的賬面價值和母公司長投賬面價值是對等的所以完全能抵消的，但是我遇到的是完全抵不平的情況所以我想問問子公司的賬務(wù)處理。

陳詩晗老師 解答

2021-03-23 11:55

那是因為你在合并報表的時候，你并沒有按照權(quán)益法去調(diào)整你的長期股權(quán)投資，所以說你會存在不平的情況。如果說你在合并的時候，你首先把你的長期股權(quán)投資按照權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整調(diào)整，之后這里抵消就正好是平的。