Ee 追問

2022-01-12 10:20

是不是這個合并報表不需要體現(xiàn)2000萬元嗎?

Ee 追問

2022-01-12 10:26

那母公司合并報表如何體現(xiàn)？

小川老師 解答

2022-01-12 10:36

舉個簡單例子，母公司長投80，占子公司80%，子公司股本100，不考慮其他因素，合并報表抵消分錄為，
借：股本   100
     貸：長投  80
        少數(shù)股東權(quán)益  20
這樣合并報表就有少數(shù)股東權(quán)益了。

Ee 追問

2022-01-12 10:44

明白，謝謝老師，講的很詳細(xì)

小川老師 解答

2022-01-12 10:53

不客氣，學(xué)員。如果老師的回答對您有幫助，請給五星好評，您的評價對老師很重要，拜托了。

Ee 追問

2022-01-12 10:55

老師，這樣體現(xiàn)合并報表嗎？一定為老師好評，還得付費(fèi)呢

小川老師 解答

2022-01-12 11:03

是的，合并報表會出現(xiàn)少數(shù)股東權(quán)益，單體報表沒有這一項。

Ee 追問

2022-01-12 14:59

老師，合并需要做這筆分錄嗎？借：遞延所得稅資產(chǎn)   貸：所得稅費(fèi)用
   因?yàn)閭€別報表產(chǎn)生的銷售要交稅，這個需要體現(xiàn)嗎？

小川老師 解答

2022-01-12 15:02

不太明白你說的，要交稅，為啥要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。內(nèi)部交易未實(shí)現(xiàn)的利潤是要確認(rèn)遞延所得稅的。

Ee 追問

2022-01-12 15:16

我就是不明白，如果是內(nèi)部交易未實(shí)現(xiàn)的利潤，需要做這筆分錄是嗎？借：遞延所得稅資產(chǎn)   貸：所得稅費(fèi)用

小川老師 解答

2022-01-12 15:26

是的，需要。你想想，站在合并層面，有一部分利潤未實(shí)現(xiàn)。但是稅法是從個別報表來看的，認(rèn)為你實(shí)現(xiàn)了，都需要交稅。所以未實(shí)現(xiàn)的那部分利潤將來實(shí)現(xiàn)的時候就不需要再交稅了，需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

Ee 追問

2022-01-12 15:28

明白老師，您在學(xué)堂有課嗎？我需要徹底了解實(shí)務(wù)的合并報表

小川老師 解答

2022-01-12 15:32

沒有呢，我是一名一線審計人員，只是實(shí)務(wù)中遇到的比較多，還沒到可以講課的水平，哈哈。如果想問，后面單獨(dú)咨詢我也行。

Ee 追問

2022-01-12 15:35

可以，方便留個**號

Ee 追問

2022-01-12 15:36

我覺得你比老師說的通徹，他們講的太官方

小川老師 解答

2022-01-12 15:41

感謝學(xué)員表揚(yáng)和評價。

小川老師 解答

2022-01-12 15:41

下面有圖片，請看一下。

Ee 追問

2022-01-12 19:55

老師，你好，我現(xiàn)在合并報表大概做的幾筆分錄
借：股本  貸：長投   少數(shù)股東權(quán)益
借：應(yīng)付賬款   貸：應(yīng)收賬款
借：收入  貸：成本    存貨  （未銷售的收入*毛利率）
借：遞延所得稅資產(chǎn)（存貨*25%）  貸：所得稅費(fèi)用

小川老師 解答

2022-01-12 20:26

是的，沒有特殊情況的話，就是這幾筆分錄。