4.某食品加工廠(增值稅一般納稅人)2018年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù): (1)向農(nóng)民收購大麥10噸,收購憑證上注明價款20 000元,驗收后送另一食品加工廠(增值稅一般納稅人)加工膨化食品,支付加工費價稅合計600元,取得增值稅專用發(fā)票; (2)從縣城某工具廠(小規(guī)模一般納稅人)購入小工具一批,取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票,支付價稅合計款3 605元; (3)將7月份購入的10噸玉米渣對外銷售9噸,取得不含稅銷售額21 000元,將1噸玉米渣無償贈送給客戶; (4)生產(chǎn)夾心餅干銷售,開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額100 000元; (5)上月向農(nóng)民收購的小米因保管不善霉?fàn)€,賬面成本4 477.27元(含運費127.27元); ?假定上述需要認(rèn)證的發(fā)票均已通過認(rèn)證并允許在當(dāng)月抵扣。 ?要求:根據(jù)上述材料,回答下列問題: ?(1)該食品加工廠當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項稅額; ?(2)該食品加工廠當(dāng)期的增值稅銷項稅額; ?(3)該食品加工廠當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額。

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師,審計師

2021-03-21 14:05

你好需要計算做好了發(fā)給你

暖暖老師解答

2021-03-21 14:40

業(yè)務(wù)1可以抵扣進(jìn)項稅是
20000*10%+600/1.09*9%=249.54

暖暖老師解答

2021-03-21 14:41

業(yè)務(wù)2可以抵扣進(jìn)項稅是
3605/1.03*3%=105

暖暖老師解答

2021-03-21 14:41

業(yè)務(wù)4銷項稅額的計算過程是
21000/9*10*13%=3033.33

暖暖老師解答

2021-03-21 14:42

業(yè)務(wù)4銷項稅額的計算是100000*13%=13000

暖暖老師解答

2021-03-21 14:45

業(yè)務(wù)5進(jìn)項稅額貸轉(zhuǎn)出是
（4477.27-127.27）/（1-9%）*9%+127.27*9%=441.67

暖暖老師解答

2021-03-21 14:46

(1)該食品加工廠當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項稅額
2049.5+105-441.67=1712.83

暖暖老師解答

2021-03-21 14:46

(2)該食品加工廠當(dāng)期的增值稅銷項稅額;
3033.33+13000=16033.33

暖暖老師解答

2021-03-21 14:47

(3)該食品加工廠當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額
16033.33-1712.83=17320.5

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