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紫藤老師

職稱： 中級會計師,稅務(wù)師

2021-03-17 09:26

你好，(1)盤盈固定資產(chǎn)時:

借:固定資產(chǎn) 

貸:以前年度損益調(diào)整 

(2)確定應(yīng)交納的所得稅時:

借:以前年度損益調(diào)整 

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅 

(3)結(jié)轉(zhuǎn)為留存收益時:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:盈余公積--法定盈余公積

利潤分配--未分配利潤

qiqi 追問

2021-03-17 09:29

老師，我知道這個分錄……就是想問您一下為什么固定資產(chǎn)盤盈會有一個應(yīng)交所得稅的問題，而存貨和庫存現(xiàn)金的盤盈就不涉及應(yīng)交所得稅？

紫藤老師 解答

2021-03-17 09:30

   盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按重置成本確定其入賬價值，作為前期差錯處理，在按管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)處理前，應(yīng)先通過“以前年度損益調(diào)整”賬戶核算

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你好，(1)盤盈固定資產(chǎn)時: 借:固定資產(chǎn) 貸:以前年度損益調(diào)整 (2)確定應(yīng)交納的所得稅時: 借:以前年度損益調(diào)整 貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅 (3)結(jié)轉(zhuǎn)為留存收益時: 借:以前年度損益調(diào)整 貸:盈余公積--法定盈余公積 利潤分配--未分配利潤
2021-03-17 09:26:57
因為是計入營業(yè)外收入，因此最后影響本年利潤，本年利潤增加了，就是需要交所得稅
2019-05-25 14:48:38
你好，盤盈的固定資產(chǎn)，如果導(dǎo)致之前年度形成了利潤，是需要繳納企業(yè)所得稅的
2020-09-15 16:14:31
你好，盤盈固定資產(chǎn)，需要補(bǔ)交企業(yè)所得稅的。
2020-02-05 11:51:04
同學(xué)你好，因為固定資產(chǎn)單價高，不太可能會出現(xiàn)盤盈，出現(xiàn)盤盈的話肯定就是公司的固定資產(chǎn)管理不對，沒有做固定資產(chǎn)，需要調(diào)整以前年度損益，影響前期利潤，所以需要補(bǔ)交所得稅
2022-04-09 14:11:28
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