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曉海老師
職稱: 會(huì)計(jì)中級(jí)職稱
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:稅收負(fù)擔(dān)率=[(內(nèi)銷(xiāo)收入+外銷(xiāo)收入)*適用稅率-(上期留抵+本期進(jìn)項(xiàng)-期末留抵-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出)]/全部銷(xiāo)售收入*100%
注:進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出中不包括外銷(xiāo)收入乘退稅率差而轉(zhuǎn)出的部分或生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口增值稅稅負(fù)率稅負(fù)率計(jì)算:
第一種計(jì)算方法是:(免抵額+應(yīng)納稅額)/全年銷(xiāo)售收入。
第二種方法是:(全年銷(xiāo)售收入*適用稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額+期初進(jìn)項(xiàng)留抵-期末進(jìn)項(xiàng)留抵)/全年銷(xiāo)售收入。
此兩種計(jì)算方法的結(jié)果是一致的。
注:1 .對(duì)實(shí)行免抵退的生產(chǎn)企業(yè)而言,應(yīng)納增值稅包括了出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額
2. 通常情況下,當(dāng)期應(yīng)納增值稅=應(yīng)納增值稅明細(xì)賬轉(zhuǎn)出未交增值稅累計(jì)數(shù)+出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額累計(jì)數(shù) 增值稅稅負(fù)率
稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷(xiāo)售收入的比例.
2019-10-28 14:04:42

你好,出口的不算,只算內(nèi)銷(xiāo)的。
2016-10-19 17:31:00

1、免抵退稅出口企業(yè)增值稅稅負(fù)率=(當(dāng)期免抵稅額%2B當(dāng)期應(yīng)納稅額)÷(當(dāng)期應(yīng)稅銷(xiāo)售額%2B當(dāng)期免抵退稅銷(xiāo)售額)×100%?
2、免抵退稅出口企業(yè)增值稅稅負(fù)率={[年度銷(xiāo)項(xiàng)稅額%2B年度免抵退銷(xiāo)售額×征收率-(年度進(jìn)項(xiàng)稅額%2B年初留抵稅額-年末留抵稅額)]÷[年度應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額(不包括免稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額)%2B免抵退銷(xiāo)售額]}×100%?
注意:以上公式中的進(jìn)項(xiàng)稅額均為:進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出%2B出口貨物進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出,起初期末留抵均為增值稅納稅申報(bào)表上的留抵?jǐn)?shù)-下期(下年度)申報(bào)表當(dāng)月免抵退貨物應(yīng)退稅額。?
3、生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口增值稅稅負(fù)率=(內(nèi)銷(xiāo)銷(xiāo)項(xiàng)%2B免抵退銷(xiāo)售額*征收率-進(jìn)項(xiàng)稅額)÷(免抵退銷(xiāo)售額%2B內(nèi)銷(xiāo)銷(xiāo)售額)×100%
2021-09-28 10:36:23

您好
年度增值稅稅負(fù)率={[年度銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)+免抵退貨物銷(xiāo)售額*應(yīng)稅貨物適用稅率-(年度進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)-年度進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出合計(jì)+年初留抵稅額-年末留抵稅額)]/[年度應(yīng)稅貨物或勞務(wù)銷(xiāo)售額+免抵退貨物銷(xiāo)售額]}*100%。
2019-11-30 10:19:31

稅收負(fù)擔(dān)率=[(內(nèi)銷(xiāo)收入+外銷(xiāo)收入)*適用稅率-(上期留抵+本期進(jìn)項(xiàng)-期末留抵-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出)]/全部銷(xiāo)售收入*100%
注:進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出中不包括外銷(xiāo)收入乘退稅率差而轉(zhuǎn)出的部分或生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口增值稅稅負(fù)率稅負(fù)率計(jì)算:
第一種計(jì)算方法是:(免抵額+應(yīng)納稅額)/全年銷(xiāo)售收入。
第二種方法是:(全年銷(xiāo)售收入*17%-進(jìn)項(xiàng)稅額+期初進(jìn)項(xiàng)留抵-期末進(jìn)項(xiàng)留抵)/全年銷(xiāo)售收入
2019-01-07 15:19:46
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