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木????木
于2019-10-28 14:02 發(fā)布 ??3947次瀏覽
糖果老師
職稱(chēng): 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師
2019-10-28 14:04
:稅收負(fù)擔(dān)率=[(內(nèi)銷(xiāo)收入+外銷(xiāo)收入)*適用稅率-(上期留抵+本期進(jìn)項(xiàng)-期末留抵-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出)]/全部銷(xiāo)售收入*100%注:進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出中不包括外銷(xiāo)收入乘退稅率差而轉(zhuǎn)出的部分或生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口增值稅稅負(fù)率稅負(fù)率計(jì)算:第一種計(jì)算方法是:(免抵額+應(yīng)納稅額)/全年銷(xiāo)售收入。第二種方法是:(全年銷(xiāo)售收入*適用稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額+期初進(jìn)項(xiàng)留抵-期末進(jìn)項(xiàng)留抵)/全年銷(xiāo)售收入。此兩種計(jì)算方法的結(jié)果是一致的。注:1 .對(duì)實(shí)行免抵退的生產(chǎn)企業(yè)而言,應(yīng)納增值稅包括了出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額2. 通常情況下,當(dāng)期應(yīng)納增值稅=應(yīng)納增值稅明細(xì)賬轉(zhuǎn)出未交增值稅累計(jì)數(shù)+出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額累計(jì)數(shù) 增值稅稅負(fù)率稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷(xiāo)售收入的比例.
木????木 追問(wèn)
2019-10-28 14:17
免抵額是外銷(xiāo)收入*適用稅率嗎
糖果老師 解答
2019-10-28 14:21
免抵稅額就是出口應(yīng)退稅額抵頂內(nèi)銷(xiāo)稅額的部分,這部分是不退稅的。免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額
2019-10-28 14:49
老師,請(qǐng)問(wèn)第二種方法中的全年銷(xiāo)售收入*適用稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額,這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅額是全年的進(jìn)項(xiàng)還是本期的
2019-10-28 14:52
公式是通用的,你算本期稅負(fù)率就用本期數(shù)據(jù),全年稅負(fù)率就用全年數(shù)據(jù)。
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糖果老師 | 官方答疑老師
職稱(chēng):注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師
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木????木 追問(wèn)
2019-10-28 14:17
糖果老師 解答
2019-10-28 14:21
木????木 追問(wèn)
2019-10-28 14:49
糖果老師 解答
2019-10-28 14:52