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送心意

QQ老師

職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師

2021-01-06 16:23

你好!實(shí)際業(yè)務(wù)是沒有問題的,可以留抵以后月份。

煥然 追問

2021-01-06 16:37

會(huì)出現(xiàn)在申報(bào)系統(tǒng)可以留抵的是嗎, 還是要自己填上去的?

QQ老師 解答

2021-01-06 16:37

你好!如果你認(rèn)證的話會(huì)產(chǎn)生留底。

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你好!實(shí)際業(yè)務(wù)是沒有問題的,可以留抵以后月份。
2021-01-06 16:23:00
可以參考這個(gè) 不是看一個(gè)月的 一、什么是增量留抵稅額? 增量留抵稅額,是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。 增量留抵稅額=當(dāng)期期末留抵稅額-2019年3月底的期末留抵稅額 二、如何計(jì)算當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額? 按照以下公式計(jì)算:  允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60% 1.計(jì)算進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例 進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重。 舉個(gè)例子:假設(shè)該企業(yè)2019年4月至2019年9月已抵扣的增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額為721.17萬元,同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為801.30萬元,則退還比例=721.17/801.30=90%。(通俗理解就是實(shí)際取得專票的那部分占全部當(dāng)期已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比例,就是實(shí)際取得專票的那部分才能退還,因?yàn)楝F(xiàn)在沒有專票的也能抵扣了) 2.計(jì)算增量留抵稅額=2019年9月期末留抵稅額57萬元-2019年3月期末留抵稅額10萬元=47萬元。 3.該企業(yè)允許退還的增量留抵稅額=47×90%×60%=25.38萬元。 三、申請退還留抵的條件是什么? 同時(shí)符合以下條件的納稅人,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額: 1.自2019年4月稅款所屬期起,連續(xù)六個(gè)月(按季納稅的,連續(xù)兩個(gè)季度)增量留抵稅額均大于零,且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬元; 2.納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí); 3.申請退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的; 4.申請退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的; 5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的。 (簡單的說:增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額高于銷項(xiàng)稅額,符合上述要求,高出部分企業(yè)可以向稅務(wù)局申請退稅,也可以留到下期抵扣。納稅人應(yīng)在增值稅納稅申報(bào)期內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還留抵稅額。) 四、取得退還的留抵稅額后,應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行處理? 該企業(yè)取得退還的留抵稅額后,應(yīng)相應(yīng)調(diào)減當(dāng)期留抵稅額。 參考《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于退還集成電路企業(yè)采購設(shè)備增值稅期末留抵稅額的通知》(財(cái)稅〔2011〕107號(hào))第三條第二項(xiàng)規(guī)定,企業(yè)收到退稅款項(xiàng)的當(dāng)月,應(yīng)將退稅額從增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出。 收到退還的期末留抵時(shí),會(huì)計(jì)分錄: 借:銀行存款 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
2022-03-25 07:55:59
是的,小微企業(yè)享受退稅政策的條件之一便是有留抵稅額。但是要確保認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)票真實(shí)存在并且符合國家的規(guī)定,只有上述條件都滿足,才算是享受了留抵稅額退稅政策,不然就有可能觸犯相關(guān)法律法規(guī)。如果你公司需要享受退稅政策,建議查詢詳細(xì)的政策文件,確保滿足條件,才能正確的使用政策。
2023-03-15 12:22:22
同學(xué)你好 對的 是這樣理解的
2022-03-25 10:03:40
只要是真實(shí)的就沒有問題。多的留著以后抵扣就可以!
2018-12-03 14:40:54
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