年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備和存貨跌價(jià)準(zhǔn)備是否要增加遞延所得稅資產(chǎn)，如果增加遞延所得稅資產(chǎn)，當(dāng)壞賬準(zhǔn)備和存貨跌價(jià)準(zhǔn)備實(shí)際發(fā)生時(shí)，是否減少遞延所得稅資產(chǎn)？

答： 末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備和存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備，賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)——資產(chǎn)減值》的規(guī)定，是針對(duì)“部分長(zhǎng)期資產(chǎn)”的資產(chǎn)減值制定的準(zhǔn)則，并不是全部長(zhǎng)期資產(chǎn)，不適用于在其他具體準(zhǔn)則中規(guī)范的減值。該準(zhǔn)則規(guī)范的長(zhǎng)期資產(chǎn)減值視同永久性減值，一經(jīng)提取不得轉(zhuǎn)回。只能在處置相關(guān)資產(chǎn)后或資產(chǎn)離開(kāi)企業(yè)時(shí)，再進(jìn)行資產(chǎn)減值的賬務(wù)處理。

您好 ！我公司有一批存貨在去年年底計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備178萬(wàn)元，當(dāng)時(shí)所做分錄為借：資產(chǎn)減值損失178萬(wàn) 貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備178萬(wàn)，并進(jìn)行了所得稅調(diào)整確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)分錄為借：遞延所得稅資產(chǎn)44.5萬(wàn) 貸：所得稅費(fèi)用44.5萬(wàn)。目前，該批存貨已經(jīng)銷(xiāo)售出去了部分，是否應(yīng)該按照比例將存貨跌價(jià)準(zhǔn)備結(jié)轉(zhuǎn)至主營(yíng)業(yè)務(wù)成本即借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，然后調(diào)整這部分之前確認(rèn)的所得稅費(fèi)用即借：所得稅費(fèi)用 貸：遞延所得稅資產(chǎn)？

答： 你好，如果新產(chǎn)品出售了，首先是存貨跌價(jià)準(zhǔn)備結(jié)轉(zhuǎn)成本出去處理。 然后相關(guān)的遞延所得稅需要結(jié)轉(zhuǎn)出來(lái)出來(lái)。

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

甲公司所得稅15%,15年利潤(rùn)總額200萬(wàn)，當(dāng)年計(jì)提壞帳準(zhǔn)備5萬(wàn)，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備80萬(wàn)，政府補(bǔ)助計(jì)入遞延收益600萬(wàn)，計(jì)算15年遞延所得稅和企業(yè)所得稅，寫(xiě)出會(huì)計(jì)分錄，計(jì)算15年凈利潤(rùn)

答： 1、計(jì)算應(yīng)繳所得稅為：（200+5+80）*0.15=42.75萬(wàn)元。 2、計(jì)算遞延所得稅為：600*0.15=90萬(wàn)元。 3、計(jì)算15年凈利潤(rùn)為：200-42.75-90=67.25萬(wàn)元。 分錄如下： 計(jì)算遞延所得稅時(shí) 借：所得稅-遞延所得稅費(fèi)用 60萬(wàn)元， 貸：遞延所得稅負(fù)債 60萬(wàn)元。 計(jì)提所得稅費(fèi)用時(shí) 借：所得稅-當(dāng)期所得稅 42.75萬(wàn)元， 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 42.75萬(wàn)元，