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老師，您好，什么樣的情況下允許生產(chǎn)，生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計10%，抵減應(yīng)納稅額？請舉例說明一下，謝謝

maize老師

職稱：初級會計師,中級會計師

2020-10-20 15:49

假設(shè)是這些行業(yè)話，你這個進(jìn)項稅額是1000 話，那這個可以抵扣抵扣1000*10%七、自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計10%，抵減應(yīng)納稅額（以下稱加計抵減政策）。
  （一）本公告所稱生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)（以下稱四項服務(wù)）取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。四項服務(wù)的具體范圍按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）執(zhí)行。
  2019年3月31日前設(shè)立的納稅人，自2018年4月至2019年3月期間的銷售額(經(jīng)營期不滿12個月的，按照實(shí)際經(jīng)營期的銷售額)符合上述規(guī)定條件的，自2019年4月1日起適用加計抵減政策。
  2019年4月1日后設(shè)立的納稅人，自設(shè)立之日起3個月的銷售額符合上述規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策。
  納稅人確定適用加計抵減政策后，當(dāng)年內(nèi)不再調(diào)整，以后年度是否適用，根據(jù)上年度銷售額計算確定。
  納稅人可計提但未計提的加計抵減額，可在確定適用加計抵減政策當(dāng)期一并計提。
  （二）納稅人應(yīng)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額的10%計提當(dāng)期加計抵減額。按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額，不得計提加計抵減額；已計提加計抵減額的進(jìn)項稅額，按規(guī)定作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的，應(yīng)在進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期，相應(yīng)調(diào)減加計抵減額。計算公式如下：
  當(dāng)期計提加計抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額×10%
  當(dāng)期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當(dāng)期計提加計抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計抵減額

maize老師解答

2020-10-20 16:25

就是多抵扣10%這個進(jìn)項稅額基礎(chǔ)上面

平安健康就是福追問

2020-10-21 09:36

能舉通俗的例子嗎？例子的計算過程麻煩也寫一下，謝謝

maize老師解答

2020-10-21 09:47

請問：4月1日起增值稅加計抵減來了，能否舉個簡單的案例說明一下如何加計抵減應(yīng)納增值稅額嗎？
  舉個簡單案例
  2019年4月份我山東某咨詢公司的銷項稅額31萬元，進(jìn)項稅額10萬元，全部屬于允許抵扣的進(jìn)項稅額，計算4月份增值稅的加計抵減額是多少？
  4月份應(yīng)納增值稅額是多少？
  答復(fù)：
  4月份應(yīng)納增值稅的加計抵減額=10萬元*10%=1萬元
  4月份應(yīng)納增值稅額=31萬元-10萬元=21萬元
  4月份需要實(shí)際繳納增值稅額=21萬元-1萬元=20萬元https://www.shui5.cn/article/52/126402.html

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