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送心意

樸老師

職稱會(huì)計(jì)師

2020-09-30 10:59

同學(xué)你好
外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購(gòu)進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額,如購(gòu)進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷,一律記入出口庫(kù)存賬,內(nèi)銷時(shí)從出口庫(kù)存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫(kù)存賬。

(一)購(gòu)進(jìn)出口貨物時(shí),取得增值稅專用發(fā)票:

借:庫(kù)存商品

      應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

      貸:應(yīng)付賬款/銀行存款

(二)確認(rèn)外銷貨物的銷售收入,根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額:

借:應(yīng)收賬款等

       貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

(三)結(jié)轉(zhuǎn)成本:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

       貸:庫(kù)存商品

(四)根據(jù)征稅率與退稅率的差率,將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)

       貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

(五)貨物出口后,根據(jù)退稅率,計(jì)算應(yīng)收出口退稅額:

借:應(yīng)收出口退稅款(增值稅)

       貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅)

(六)收到出口退稅款:

借:銀行存款

       貸:應(yīng)收出口退稅款(增值稅)

小光頭 追問(wèn)

2020-09-30 11:06

購(gòu)進(jìn)出口貨物時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅是不能抵扣的吧?

小光頭 追問(wèn)

2020-09-30 11:11

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
和應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅)
這兩個(gè)科目怎么消掉呢,

樸老師 解答

2020-09-30 11:22

對(duì)的,這個(gè)是要轉(zhuǎn)出的,你看我給你的分錄,最后抵消沒(méi)有了

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分?jǐn)偙嚷?,?0000*3600/(20000+10000)這個(gè)是出口不予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,轉(zhuǎn)到出口成本。退稅額你們是生產(chǎn)型企業(yè),免抵退的計(jì)算方法,具體要看企業(yè)當(dāng)月實(shí)際情況算出口退稅
2022-01-20 18:50:25
你的銷售額是多少?
2019-06-20 17:56:17
對(duì),滿足條件的話都可以退。
2022-04-15 14:49:00
你好,可以退稅,具體流程問(wèn)下稅局
2019-12-11 10:39:22
你好,這個(gè)就需要看你出口的商品在出口當(dāng)時(shí)海關(guān)執(zhí)行的退稅率是多少了
2019-06-26 10:52:57
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