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送心意

陳詩晗老師

職稱注冊會計師,高級會計師

2020-09-21 16:41

你好,同學(xué)
你這里是合并報表和計稅賬面差異確認(rèn)的遞延所得稅。
你這里屬于逆銷,所以還考慮少數(shù)股東部分抵消恢復(fù)處理。

6 追問

2020-09-21 17:21

還是沒有看明白 能大白話說一下

陳詩晗老師 解答

2020-09-21 17:22

個別報表固定資產(chǎn)100-100/5
合并報表固定資產(chǎn)70-70/5
那么這里形成了30-30/5差異,確認(rèn)遞延所得稅

6 追問

2020-09-21 18:59

為什么個別報表固定資產(chǎn)是100-100/5
個別報表不就是乙的賬面嗎 乙賬面原值90 提了攤銷20 賬面不剩70 。是不是應(yīng)該賬面原值90來題折舊???
為什么合并報表是70了。合并報表不應(yīng)該才是100 用公允價嗎

陳詩晗老師 解答

2020-09-21 21:03

個別報表是考慮了內(nèi)部交易 的,是按100購進(jìn),所以是按100計算
合并是不考慮內(nèi)部交易,是按70處理的。

6 追問

2020-09-21 21:08

還是不大明白,我這個點卡好久了 我總是認(rèn)為個別報表應(yīng)該按賬面 合并按公允,可是為啥你們都說的跟我是反著的
合并按賬面 我十分不理解

你說的個別報表考慮內(nèi)部交易 按100購進(jìn) 我能理解到是乙的個別報表是花了100購進(jìn)
合并不考慮內(nèi)部交易按70處理還是不理解 就是不理解為啥合并不是按公允而是按賬面 我十分想不通 而且第一開始不是要把賬面調(diào)成公允嗎 所以有這么個分錄 借:固定資產(chǎn) 貸:資本公積 。這不調(diào)成公允了嗎

陳詩晗老師 解答

2020-09-21 21:18

是你理解錯了,合并就是不認(rèn)可內(nèi)部交易,個別就是確認(rèn)了交易,是按交易后的價值的。
個別報表你是按100購進(jìn),所以是按100計算的。合并就不會認(rèn)可你這交易,所以按70計算,

6 追問

2020-09-21 22:15

初始合并 
我是個開畫廊的 我有個畫,我自己賬上是600 這個畫市值1000 你收我畫廊 你必須得按照1000市價 收我畫廊的畫 我也需要把我賬面調(diào)公允 因為我銀行存款就是收了1000
內(nèi)部交易
然后你把我畫廊收了之后 我再創(chuàng)作畫的畫賣你 也就是內(nèi)部交易,
我做賬
借:銀行存款100
貸:收入100
借:主成本80
貸:庫存商品 80
你做賬
借:庫存商品100
貸:銀行存款100

那么咱倆出個合并報表 咱倆都是一家了 你創(chuàng)的畫沒有對外售出 沒賣沒掙錢 只是相當(dāng)于你畫廊的畫放我這里 我又沒出售 哪來的收入? 就不應(yīng)該有賬 統(tǒng)統(tǒng)抵消
最后剩下
借:主成本80
      庫存商品20
貸:收入100
統(tǒng)統(tǒng)反著做抵消 
借:營業(yè)收入100
貸:營業(yè)成本80
      存貨20 
我只認(rèn)賬面也就是80的成本 虛增的20也抵消
假如說我全賣了 那我也是按賬面80轉(zhuǎn)成本 對不對?

陳詩晗老師 解答

2020-09-21 23:36

這里的理解沒有問題。

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你好,同學(xué) 你這里是合并報表和計稅賬面差異確認(rèn)的遞延所得稅。 你這里屬于逆銷,所以還考慮少數(shù)股東部分抵消恢復(fù)處理。
2020-09-21 16:41:32
第一個會計分錄是理論上的分錄,第二個分錄實際工作中也有人這樣寫??荚嚢吹谝粋€分錄處理。
2019-04-06 09:59:30
借:管理費用——無形資產(chǎn)攤銷 貸:累計攤銷
2018-07-31 20:05:17
同學(xué) 你好 攤銷無形資產(chǎn)的分錄 借:管理費用 貸:累計攤銷
2018-12-11 19:46:55
A,C,D乙公司購入無形資產(chǎn)時包含內(nèi)部交易利潤=180-(100-40)=120(萬元),選項A正確;2×21年12月31日甲公司編制合并財務(wù)報表抵銷分錄調(diào)減期末未分配利潤的金額=120-120/6×6/12=110(萬元),選項B錯誤;2×21年12月31日甲公司合并資產(chǎn)負(fù)債表上該項“無形資產(chǎn)”項目應(yīng)列示金額=60-60/6×6/12=55(萬元),選項C正確;抵銷該項內(nèi)部交易將減少的合并凈利潤的金額即為調(diào)減期末未分配利潤的金額110萬元,選項D正確。
2024-06-04 19:28:20
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