2020.8.4 會計實務(第八章) 1、2×18年1月1日,甲公司自證券市場購入面值總額為2 000萬元的債券。購入時實際支付價款2 078.98萬元,另外支付交易費用10萬元。該債券發(fā)行日為2×18年1月1日,系分期付息、到期還本債券,期限為5年,票面年利率為5%,實際年利率為4%,次年1月10日支付上年利息。甲公司將該債券作為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)核算。假定不考慮其他因素,甲公司2×19年12月31日應確認的投資收益為(?。┤f元 A.82.9 B.172.54老師,在債券投資里,首先這個期初攤余成本我總是不會算,一般購買債券投資的分錄我懂,接下來就總是不知道用哪個跟實際利率相乘得出期初的攤余成本,分錄我都是背誦的,不會計算,分錄順便寫給我的
永瑩
于2020-08-04 13:06 發(fā)布 ??3819次瀏覽
- 送心意
陳詩晗老師
職稱: 注冊會計師,高級會計師
2020-08-04 13:23
你好,同學。
2018年末攤余成本為 2088.98-(2000*5%-2078.98*4%)=2072.14
2019年的利息收入為 2072.14*4%
就是上年度的攤余成本*實際利率本年的投資收益
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你好,同學。
2018年末攤余成本為 2088.98-(2000*5%-2078.98*4%)=2072.14
2019年的利息收入為 2072.14*4%
就是上年度的攤余成本*實際利率本年的投資收益
2020-08-04 13:23:47

你好,。甲公司出售A債券時投資收益的金額為都少萬元=108一106=2萬
2020-07-08 10:01:30

你好同學,這里劃分的是債權投資,是按照實際利率發(fā)計算攤余成本的,投資收益指的是實際利息,用攤余成本乘以實際利率計算出來的。
2022-11-25 15:29:09

你好,會計分錄和計算如圖,最后一年利息調整先做利息調整
2022-05-26 10:27:22

短線投資(交易性金融資產(chǎn))
2020 年初購入時
借:交易性金融資產(chǎn) - 成本 980
投資收益 5
貸:銀行存款 985
2020 年末
借:應收利息 60(1000×6%)
貸:投資收益 60
借:銀行存款 60
貸:應收利息 60
借:公允價值變動損益 30(980 - 950)
貸:交易性金融資產(chǎn) - 公允價值變動 30
2021 年末
借:應收利息 60
貸:投資收益 60
借:銀行存款 60
貸:應收利息 60
借:公允價值變動損益 50(950 - 900)
貸:交易性金融資產(chǎn) - 公允價值變動 50
2022 年初出售時
借:銀行存款 797(800 - 3)
交易性金融資產(chǎn) - 公允價值變動 80
投資收益 103
貸:交易性金融資產(chǎn) - 成本 980
債權投資
2020 年初購入時
借:債權投資 - 成本 1000
貸:銀行存款 985
債權投資 - 利息調整 15
2020 年末
借:應收利息 60
債權投資 - 利息調整 1.232(985×6.44% - 60)
貸:投資收益 61.232
借:銀行存款 60
貸:應收利息 60
2021 年末
借:應收利息 60
債權投資 - 利息調整 1.914((985 %2B 1.232)×6.44% - 60)
貸:投資收益 61.914
借:銀行存款 60
貸:應收利息 60
未發(fā)生減值時,賬面價值 = 985 %2B 1.232%2B 1.914 = 988.146 萬元
減值金額 = 988.146 - 911 = 77.146 萬元
借:信用減值損失 77.146
貸:債權投資減值準備 77.146
2022 年初出售時
借:銀行存款 797
債權投資減值準備 77.146
債權投資 - 利息調整 11.854(15 - 1.232 - 1.914)
投資收益 12
貸:債權投資 - 成本 1000
其他債權投資
2020 年初購入時
借:其他債權投資 - 成本 1000
貸:銀行存款 985
其他債權投資 - 利息調整 15
2020 年末
借:應收利息 60
其他債權投資 - 利息調整 1.232
貸:投資收益 61.232
借:銀行存款 60
貸:應收利息 60
借:其他綜合收益 30
貸:其他債權投資 - 公允價值變動 30
2021 年末
借:應收利息 60
其他債權投資 - 利息調整 1.914
貸:投資收益 61.914
借:銀行存款 60
貸:應收利息 60
借:其他綜合收益 50
貸:其他債權投資 - 公允價值變動 50
減值金額 =(985 %2B 1.232%2B 1.914)- 911 = 77.146 萬元
借:信用減值損失 77.146
貸:其他綜合收益 - 信用減值準備 77.146
2022 年初出售時
借:銀行存款 797
其他債權投資 - 公允價值變動 80
其他綜合收益 - 信用減值準備 77.146
其他債權投資 - 利息調整 11.854
投資收益 12
貸:其他債權投資 - 成本 1000
其他綜合收益 77.146
2024-12-03 10:16:38
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