老師，收到未抵扣進項稅退稅，怎么記賬？

meizi老師

職稱：中級會計師

2020-08-03 16:13

你好未抵扣的進項稅退稅是留抵退稅嗎

小魚兒追問

2020-08-03 16:23

嗯嗯，是的

meizi老師解答

2020-08-03 16:26

參考《財政部國家稅務總局關于退還集成電路企業(yè)采購設備增值稅期末留抵稅額的通知》（財稅〔2011〕107號）第三條第二項規(guī)定，企業(yè)收到退稅款項的當月，應將退稅額從增值稅進項稅額中轉出。收到退還的期末留抵時：

借：銀行存款

貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

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