luckyld 追問

2020-07-23 12:23

老師，那長期借款的賬面價值事隨著攤銷的過程不斷增加的嗎？直到增加到100萬？

樸老師 解答

2020-07-23 12:25

是的，就是這個意思哦

luckyld 追問

2020-07-23 12:31

長期借款-利息調(diào)整每期攤銷時數(shù)字是變化的嗎？還是平均分?jǐn)?0萬？

樸老師 解答

2020-07-23 12:32

就是平均分?jǐn)?0萬的意思

luckyld 追問

2020-07-23 12:37

老師，攤余成本在實際工作中的應(yīng)用常見嗎？

樸老師 解答

2020-07-23 12:43

你好，這個基本用不到的

luckyld 追問

2020-07-23 13:13

老師，您講的很好，我基本理解了。還想問個問題，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債究竟該怎么理解，麻煩老師能便于理解的，最好能從本質(zhì)上理解的講一下。

樸老師 解答

2020-07-23 13:19

遞延所得稅資產(chǎn)是指對于可抵扣暫時性差異，以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限確認(rèn)的一項資產(chǎn)。而對于所有應(yīng)納稅暫時性差異均應(yīng)確認(rèn)為一項遞延所得稅負(fù)債，但某些特殊情況除外。

遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是和暫時性差異相對應(yīng)的，可抵減暫時性差異是將來可用來抵稅的部分，是應(yīng)該收回的資產(chǎn)，所以對應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)。

遞延所得稅負(fù)債是由應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的，對于影響利潤的暫時性差異，確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整“所得稅費用”。例如會計折舊小于稅法折舊，導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，如果產(chǎn)品已經(jīng)對外銷售了，就會影響利潤，所以遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整當(dāng)期的所得稅費用。

如果暫時性差異不影響利潤，而是直接計入所有者權(quán)益的，則確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整資本公積。例如可供出售金融資產(chǎn)是按照公允價值來計量的，公允價值產(chǎn)升高了，會計上調(diào)增了可供出售金融資產(chǎn)的賬面價值，并確認(rèn)的資本公積，因為不影響利潤，所以確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債不能調(diào)整所得稅費用，而應(yīng)該調(diào)整資本公積。

luckyld 追問

2020-07-23 18:59

雖然沒全看明白，但是我會繼續(xù)努力的，謝謝老師的耐心講解。

樸老師 解答

2020-07-23 19:02

不用客氣，滿意請給五星好評，謝謝