增值稅免稅收入稅務(wù)企業(yè)所得稅免稅收入范圍不？企業(yè)所得稅免稅收入包括？

答： 增值稅免稅收入的范圍主要包括：企業(yè)在實(shí)施增值稅免稅政策條件下，出口貨物或者加工制造服務(wù)；企業(yè)開(kāi)展科技活動(dòng)獲得的收入；企業(yè)投資者的股利收入；企業(yè)出售資產(chǎn)等收入；企業(yè)銷(xiāo)售國(guó)外商品獲得的外匯；企業(yè)出售限制性股票獲得的投資收入；以及企業(yè)從國(guó)外獲得的貸款和投資收入，等等。

老師，所得稅加計(jì)抵減和免稅收入，不太知道我們公司是否有，怎么樣區(qū)分

答： 根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）規(guī)定，自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活服務(wù)業(yè)一般納稅人按照當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，用于抵減應(yīng)納稅額。其計(jì)算公式為當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×10%。如果納稅人發(fā)生不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目，不得計(jì)提“加計(jì)抵減額”，需要在其予以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額中剔除。對(duì)于有外銷(xiāo)免稅業(yè)務(wù)的納稅人，由于出口免稅業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)做轉(zhuǎn)出，不參與當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算。因此，對(duì)于出口免稅對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額都不得計(jì)提加計(jì)抵減額，需要準(zhǔn)確核算“不得計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額”，從“當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”中剔除，以確保當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額基數(shù)的準(zhǔn)確性。如果外銷(xiāo)和內(nèi)銷(xiāo)的進(jìn)項(xiàng)稅額能準(zhǔn)確劃分核算的，則出口直接對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得計(jì)提加計(jì)抵減額；如果外銷(xiāo)和內(nèi)銷(xiāo)的進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)法劃分，應(yīng)按以下公式劃分，不得計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)期出口貨物勞務(wù)和發(fā)生跨境應(yīng)稅行為的銷(xiāo)售額÷當(dāng)期全部銷(xiāo)售額。你公司的條件符合“加計(jì)抵減”政策，由于有出口免稅業(yè)務(wù)，因此應(yīng)當(dāng)按以下步驟計(jì)算： 第一步：確認(rèn)“當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”。按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅[2016]36號(hào)）規(guī)定,需計(jì)算“免稅項(xiàng)目不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”，在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。當(dāng)期免稅項(xiàng)目不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)期出口貨物勞務(wù)和發(fā)生跨境應(yīng)稅行為的銷(xiāo)售額÷當(dāng)期全部銷(xiāo)售額=10×300÷（300+200）=6（萬(wàn)元）。該6萬(wàn)元需從進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，故當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額（勾選確認(rèn)）-當(dāng)期免稅項(xiàng)目不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝10－6＝4（萬(wàn)元）。 第二步：計(jì)提“當(dāng)期加計(jì)抵減額”。當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為4萬(wàn)元（已剔除外銷(xiāo)免稅業(yè)務(wù)分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額），故計(jì)提當(dāng)期加計(jì)抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×10%=4×10%=0.4（萬(wàn)元）。 第三步：核算實(shí)際應(yīng)納稅額。抵減前當(dāng)期應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=200×6%-4＝8（萬(wàn)元）。當(dāng)期實(shí)際繳納增值稅額=抵減前當(dāng)期應(yīng)納稅額-當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額＝8-0.4=7.6(萬(wàn)元)。 第四步：根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定>的通知》（財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)）的相關(guān)規(guī)定，該業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理為： 當(dāng)期免稅項(xiàng)目不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)， 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 6 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 6 實(shí)際繳納增值稅時(shí)， 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 8 　　貸：其他收益 0.4 　　　　銀行存款 7.6

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

老師，國(guó)家補(bǔ)助的資金免所得稅，報(bào)所得稅的時(shí)候是不是這樣填，填的A201010免稅收入的表中

答： 同學(xué)，您好，一般是填入不征稅收入，填政府補(bǔ)助那里的