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送心意

宇飛老師

職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2020-03-22 20:03

免稅收入指的是那些不用納入計(jì)算所得稅的收入,比如國債利息,財(cái)政性撥款收入等,免征的范圍更廣泛一些,不僅可以針對(duì)收入,還可以針對(duì)所得額等。

乘風(fēng)破浪的黃喵喵? 追問

2020-03-22 20:04

你好。這個(gè)股息紅利后面那個(gè)10%非居民企業(yè)是什么意思呢

宇飛老師 解答

2020-03-22 20:05

股息紅利是針對(duì)居民企業(yè)的股息才可以免稅,非居民不在范圍內(nèi)。

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增值稅免稅收入的范圍主要包括:企業(yè)在實(shí)施增值稅免稅政策條件下,出口貨物或者加工制造服務(wù);企業(yè)開展科技活動(dòng)獲得的收入;企業(yè)投資者的股利收入;企業(yè)出售資產(chǎn)等收入;企業(yè)銷售國外商品獲得的外匯;企業(yè)出售限制性股票獲得的投資收入;以及企業(yè)從國外獲得的貸款和投資收入,等等。
2023-03-21 13:52:35
根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))規(guī)定,自2019年4月1日至2021年12月31日,允許生產(chǎn)、生活服務(wù)業(yè)一般納稅人按照當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%,用于抵減應(yīng)納稅額。其計(jì)算公式為當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×10%。如果納稅人發(fā)生不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目,不得計(jì)提“加計(jì)抵減額”,需要在其予以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額中剔除。對(duì)于有外銷免稅業(yè)務(wù)的納稅人,由于出口免稅業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)做轉(zhuǎn)出,不參與當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算。因此,對(duì)于出口免稅對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額都不得計(jì)提加計(jì)抵減額,需要準(zhǔn)確核算“不得計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額”,從“當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”中剔除,以確保當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額基數(shù)的準(zhǔn)確性。如果外銷和內(nèi)銷的進(jìn)項(xiàng)稅額能準(zhǔn)確劃分核算的,則出口直接對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得計(jì)提加計(jì)抵減額;如果外銷和內(nèi)銷的進(jìn)項(xiàng)稅額無法劃分,應(yīng)按以下公式劃分,不得計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)期出口貨物勞務(wù)和發(fā)生跨境應(yīng)稅行為的銷售額÷當(dāng)期全部銷售額。你公司的條件符合“加計(jì)抵減”政策,由于有出口免稅業(yè)務(wù),因此應(yīng)當(dāng)按以下步驟計(jì)算: 第一步:確認(rèn)“當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”。按照《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅[2016]36號(hào))規(guī)定,需計(jì)算“免稅項(xiàng)目不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”,在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。當(dāng)期免稅項(xiàng)目不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)期出口貨物勞務(wù)和發(fā)生跨境應(yīng)稅行為的銷售額÷當(dāng)期全部銷售額=10×300÷(300+200)=6(萬元)。該6萬元需從進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,故當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額(勾選確認(rèn))-當(dāng)期免稅項(xiàng)目不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=10-6=4(萬元)。 第二步:計(jì)提“當(dāng)期加計(jì)抵減額”。當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為4萬元(已剔除外銷免稅業(yè)務(wù)分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額),故計(jì)提當(dāng)期加計(jì)抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×10%=4×10%=0.4(萬元)。 第三步:核算實(shí)際應(yīng)納稅額。抵減前當(dāng)期應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=200×6%-4=8(萬元)。當(dāng)期實(shí)際繳納增值稅額=抵減前當(dāng)期應(yīng)納稅額-當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額=8-0.4=7.6(萬元)。 第四步:根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定>的通知》(財(cái)會(huì)[2016]22號(hào))的相關(guān)規(guī)定,該業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理為: 當(dāng)期免稅項(xiàng)目不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí), 借:主營業(yè)務(wù)成本 6   貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 6 實(shí)際繳納增值稅時(shí), 借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 8   貸:其他收益 0.4     銀行存款 7.6
2020-04-17 07:53:04
您好,是一個(gè)意思
2019-10-16 20:35:32
同學(xué),您好,一般是填入不征稅收入,填政府補(bǔ)助那里的
2020-07-17 10:42:56
您好: 免稅收入是不計(jì)征企業(yè)所得稅的。
2020-01-25 17:55:40
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精選問題
  • 老師好!費(fèi)用在做賬的當(dāng)期沒有回來發(fā)票,銀行支付了

    您好,這個(gè)是可以的,能后期調(diào)整

  • 請(qǐng)問因公司拖欠員工工資已離職,員工已仲裁并直接

    那個(gè)還是公司申報(bào)的

  • 老師您好,這個(gè)是小規(guī)模這個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表怎么填寫啊,上

    你好,可以其他應(yīng)收與其他應(yīng)付,均填寫100

  • 老師您好!請(qǐng)問移動(dòng)開給我公司的發(fā)票怎么在電子稅

    你好,他是在開票盤里面開的還是電子稅務(wù)局 如果是前者的話,讓對(duì)方給你發(fā)過來

  • 公司破產(chǎn)要怎么做

    您好, 以下是公司破產(chǎn)的一般流程: 提交破產(chǎn)申請(qǐng):公司或債權(quán)人可以向人民法院提出破產(chǎn)申請(qǐng)。公司自己申請(qǐng)時(shí),主要是認(rèn)為公司已經(jīng)資不抵債,無法再繼續(xù)經(jīng)營。債權(quán)人申請(qǐng)時(shí),主要是認(rèn)為債務(wù)公司不能償還到期債務(wù),已出現(xiàn)資不抵債1。 法院受理和指定管理人:人民法院裁定受理破產(chǎn)申請(qǐng)后,需要指定破產(chǎn)管理人。管理人可以由會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)事務(wù)所、評(píng)估機(jī)構(gòu),以及清算事務(wù)所擔(dān)任1。 審計(jì)和評(píng)估:破產(chǎn)企業(yè)管理人需要委托審計(jì)、評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì),對(duì)企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估,以確定企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率和企業(yè)的財(cái)產(chǎn)價(jià)值,為下一步的財(cái)產(chǎn)處置提供依據(jù)3。 接受債權(quán)申報(bào):公司的債權(quán)人自公告之日起,或者自接到債權(quán)申報(bào)通知書之日起即可向破產(chǎn)管理人申報(bào)債權(quán)3。 召開債權(quán)人會(huì)議:依法申報(bào)債權(quán)的債權(quán)人為債權(quán)人會(huì)議的成員,有權(quán)參加債權(quán)人會(huì)議,行使表決權(quán)1。 變價(jià)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)和分配:破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)變價(jià)后,由破產(chǎn)管理人制作分配方案,根據(jù)法律規(guī)定的清償順序進(jìn)行分配。分配方案同樣需要經(jīng)過債權(quán)人會(huì)議討論通過后執(zhí)行3。 破產(chǎn)程序終結(jié):財(cái)產(chǎn)分配完成后,破產(chǎn)管理人向申請(qǐng)破產(chǎn)終結(jié);法院收到申請(qǐng)后,可裁定終結(jié)破產(chǎn)程序,未得到清償?shù)膫鶛?quán)不再清償

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