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maize老師

職稱： 初級會計師,中級會計師

2020-07-16 09:03

小微企業(yè)增值稅減免賬務處理
小企業(yè)會計準則：發(fā)生業(yè)務時賬務處理為：
借：銀行存款或現(xiàn)金等
貸：主營業(yè)務收入 
應交稅費--應交增值稅
月底收入不超過10萬元或季度不超過30萬，不繳納增值稅，將增值稅轉入營業(yè)外收入：
借：應交稅費--應交增值稅
貸：營業(yè)外收入

企業(yè)會計準則確認收入 借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅 月銷售額不超過10萬或季度不超過30萬借：應交稅費——應交增值稅
貸：其他收益
借：其他收益
貸本年利潤

一路前行 追問

2020-07-16 09:05

老師，為什么一個是營業(yè)外收入一個是其他收益？這兩者有何區(qū)別？

maize老師 解答

2020-07-16 09:13

小企業(yè)會計準則沒有其他收益，所以用營業(yè)外收入，這個其他收益“其他收益”科目核算總額法下與日?；顒酉嚓P的政府補助以及其他與日常活動相關且應直接計入本科目的項目。

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只設置應交稅費-應交增值稅科目可以了 第一步：確認應交稅費 借：應收賬款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費-應交增值稅 第二步：確認稅金減免為營業(yè)外收入 借：應交稅費-應交增值稅 貸：營業(yè)外收入
2019-03-31 17:02:27
借應交稅費應交增值稅減免稅貸營業(yè)外收入 /其他收益
2020-01-14 16:22:18
你好，同學借應交稅費-應交增值稅，貸營業(yè)外收入。
2022-03-18 10:55:39
借：應交稅費-應交增值稅 貸：營業(yè)外收入（減免稅款）
2019-04-25 17:04:01
你好 借方應交稅費-應交增值稅 貸方營業(yè)外收入
2019-04-03 09:56:04
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