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送心意

軼塵老師

職稱注冊會計師,中級會計師,初級會計師

2020-07-15 11:16

小規(guī)模納稅人的稅務(wù)處理


TAX


1

銷售額和應(yīng)納稅額確定

小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),應(yīng)按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額:

銷售額=含稅銷售額 / (1+3%)

應(yīng)納稅額=銷售額*2%

也就是說,小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)可以享受增值稅3%征收率減按2%征收。

2

發(fā)票開具

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡易征收政策有關(guān)管理問題的通知》(國稅函〔2009〕90號):

“......(二)小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),應(yīng)開具普通發(fā)票,不得由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票?!?/p>

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小規(guī)模納稅人的稅務(wù)處理 TAX 1 銷售額和應(yīng)納稅額確定 小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),應(yīng)按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額: 銷售額=含稅銷售額 / (1%2B3%) 應(yīng)納稅額=銷售額*2% 也就是說,小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)可以享受增值稅3%征收率減按2%征收。 2 發(fā)票開具 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡易征收政策有關(guān)管理問題的通知》(國稅函〔2009〕90號): “......(二)小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),應(yīng)開具普通發(fā)票,不得由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票?!?/div>
2020-07-15 11:16:39
按3%的征收率征收增值稅
2021-08-16 17:04:41
你好,這個不能免增值稅的
2023-11-06 14:52:54
一、將要處置的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理分錄為 借:固定資產(chǎn)清理    累計折舊   貸:固定資產(chǎn)   二、發(fā)生清理費用時: 借:固定資產(chǎn)清理   貸:銀行存款   三、處置的收入   借:銀行存款   貸:固定資產(chǎn)清理    應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅   四、結(jié)轉(zhuǎn)處置損益   借:固定資產(chǎn)清理   貸:資產(chǎn)處置損益 (或相反的分錄) 發(fā)票是由您方開具的。
2019-12-09 13:49:14
把不含稅銷售額填入第四欄 然后填寫第十三欄的減征額
2015-10-27 14:00:02
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