- 送心意
軼塵老師
職稱: 注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師,初級會計(jì)師
2020-07-15 11:16
小規(guī)模納稅人的稅務(wù)處理
TAX
1
銷售額和應(yīng)納稅額確定
小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),應(yīng)按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額:
銷售額=含稅銷售額 / (1+3%)
應(yīng)納稅額=銷售額*2%
也就是說,小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)可以享受增值稅3%征收率減按2%征收。
2
發(fā)票開具
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡易征收政策有關(guān)管理問題的通知》(國稅函〔2009〕90號):
“......(二)小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),應(yīng)開具普通發(fā)票,不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。”
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小規(guī)模納稅人的稅務(wù)處理
TAX
1
銷售額和應(yīng)納稅額確定
小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),應(yīng)按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額:
銷售額=含稅銷售額 / (1%2B3%)
應(yīng)納稅額=銷售額*2%
也就是說,小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)可以享受增值稅3%征收率減按2%征收。
2
發(fā)票開具
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡易征收政策有關(guān)管理問題的通知》(國稅函〔2009〕90號):
“......(二)小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),應(yīng)開具普通發(fā)票,不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。”
2020-07-15 11:16:39

按3%的征收率征收增值稅
2021-08-16 17:04:41

你好,這個不能免增值稅的
2023-11-06 14:52:54

一、將要處置的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理分錄為
借:固定資產(chǎn)清理
累計(jì)折舊
貸:固定資產(chǎn)
二、發(fā)生清理費(fèi)用時:
借:固定資產(chǎn)清理
貸:銀行存款
三、處置的收入
借:銀行存款
貸:固定資產(chǎn)清理
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅
四、結(jié)轉(zhuǎn)處置損益
借:固定資產(chǎn)清理
貸:資產(chǎn)處置損益 (或相反的分錄)
發(fā)票是由您方開具的。
2019-12-09 13:49:14

把不含稅銷售額填入第四欄 然后填寫第十三欄的減征額
2015-10-27 14:00:02
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