maize老師 解答

2020-06-11 11:37

1.轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理
借：固定資產(chǎn)清理
        累計折舊
     貸：固定資產(chǎn)原值
2.清理發(fā)生收入、費用、和應(yīng)納稅額
(1)清理收入
借：銀行存款1000
     貸：固定資產(chǎn)清理1000
 (3)計算應(yīng)納稅額和繳納(不管是按照依3%的征收率，減按2%征收增值稅，還是放棄減稅，應(yīng)納稅額全額在本分錄中核算)
借：固定資產(chǎn)清理 1000/(1+3%)*2%
     貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅1000/(1+3%)*2%
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅1000/(1+3%)*2%
     貸：銀行存款1000/(1+3%)*2%
3.結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理，固定資產(chǎn)清理科目余額結(jié)轉(zhuǎn)為0。
借：營業(yè)外支出
     貸：固定資產(chǎn)清理
或借：固定資產(chǎn)清理
         貸：營業(yè)外收入