老師小規(guī)模自行開具專用發(fā)票，本期不含稅發(fā)票41980，稅1259.41，現(xiàn)在減按照1%，怎么計(jì)算本期減免報(bào)表第16行本期應(yīng)納稅額減征額怎么算

答： 專票按3%稅率開的 不能享受減免優(yōu)惠的

小規(guī)模企業(yè)自行開增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的。在增值稅納稅申報(bào)表 （適用于增值稅小規(guī)模納稅人）怎么填。專用發(fā)票不含稅5萬(wàn)，普通票不含稅金額4萬(wàn)，應(yīng)該填在哪個(gè)欄次

答： 小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票應(yīng)繳納的稅款，應(yīng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。在填寫增值稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)將當(dāng)期開具專用發(fā)票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報(bào)表》（小規(guī)模納稅人適用）第2欄和第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

小規(guī)模納稅人銷售貨物、應(yīng)稅服務(wù)或應(yīng)稅行為時(shí)，按照不含稅的銷售額和規(guī)定的增值稅征收率計(jì)算應(yīng)交納的增值稅，一般情況下，不得開具增值稅專用發(fā)票，但可以通過(guò)稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。不是說(shuō)小規(guī)模納稅人可以自行開專用發(fā)票嗎？

答： 小規(guī)模納稅人企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照不含稅銷售額和規(guī)定的增值稅征收率（3%）計(jì)算繳納增值稅，銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)只能開具普通發(fā)票，不能開具增值稅專用發(fā)票。