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送心意

劉之寒老師

職稱稅務(wù)師

2020-07-10 16:47

一般納稅人: 
借:應(yīng)收出口退稅款【應(yīng)退稅額】
      應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)【免抵稅額】
    貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅)【免抵退稅額】

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2020-07-10 16:47:08
是的
2015-11-06 08:41:41
您好,計(jì)算附加稅的是免抵的加上應(yīng)交的
2020-02-08 10:26:02
舉個(gè)例子 XXX有限公司為增值稅一般納稅人,20XX年6月外購(gòu)原材料取得防偽稅控開(kāi)具的專用發(fā)票,發(fā)票總計(jì)金額為:200000,稅額為:34000,貨款尚未支付,發(fā)票通過(guò)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷(xiāo)設(shè)備取得不含稅銷(xiāo)售100000元,成本為85000,外銷(xiāo)貨物取得FOB銷(xiāo)售收入40000美元(單證、信息齊全、匯率為1:6.5),成本為:200000元,上期留抵稅額為0元,該企業(yè)適用增值稅稅率17%,出口退稅率為13%。計(jì)算該企業(yè)6月應(yīng)退稅額。   1、當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=34000元   2、當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額=10000017%=17000元   3、當(dāng)期免抵退稅額=400006.513%=33800元   4、免抵退稅不得免征和抵扣稅額=400006.5(17%-13%)=10400元   5、當(dāng)期應(yīng)納稅額=17000-(34000-10400)=-6600元(即當(dāng)期留抵額=6600元)   6、如當(dāng)期期末留抵稅額<當(dāng)期免抵退稅額,則   當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額=6600元   當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額=33800-6600=27200元   當(dāng)期免抵稅額需要繳交附加稅(城建稅、教育附加、地方教育附加)   還是上述案例,其他條件不變,增加:上期留抵額為:27200元。計(jì)算應(yīng)企業(yè)6月應(yīng)退稅額。   1、當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=34000元   2、當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額=10000017%=17000元   3、當(dāng)期免抵退稅額=400006.513%=33800元   4、免抵退稅不得免征和抵扣稅額=400006.5(17%-13%)=10400元   5、當(dāng)期應(yīng)納稅額=17000-(34000-10400)-27200=-33800元(即當(dāng)期留抵額=33800元)   6、如當(dāng)期期末留抵稅額≥當(dāng)期免抵退稅額,則   當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額=33800元   當(dāng)期免抵稅額=0
2019-06-30 11:15:32
比如,你銷(xiāo)售額200,適用稅率16%,退稅率13% 免抵稅額=200×16%-200×13%
2019-06-30 11:07:35
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