老師對于出口退稅,我的理解就是 免抵退稅額=應(yīng)退稅額+免抵退稅額,借:應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 借:其他應(yīng)收款-出口退稅款 貸:應(yīng)交增值稅-出口退稅 老師這里的 應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)消產(chǎn)品應(yīng)納稅額 科目后續(xù)如何結(jié)轉(zhuǎn)?這個科目?
月明風(fēng)清
于2016-06-30 18:16 發(fā)布 ??1367次瀏覽
- 送心意
鄒老師
職稱: 注冊稅務(wù)師+中級會計師
2016-06-30 18:30
老師,那這個科目該如何處理!不結(jié)轉(zhuǎn)是意味著這部分出口退稅款收不到了嗎!
相關(guān)問題討論

你好,無需結(jié)轉(zhuǎn)
2016-06-30 18:20:42

你好,第一步先算出本月應(yīng)納稅額,第二步驟用退稅率算出,應(yīng)退的限額。兩者比大小,選擇小的退稅,就是計入應(yīng)收補貼款。
2020-05-07 18:28:57

沒太明白你什么意思,你這個留底稅額就直接抵減了你當(dāng)期的應(yīng)交稅費啊。
2021-01-23 18:37:40

同學(xué)你好
是的,第三條和第四條的“應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅”數(shù)據(jù)是同一個。
在免抵退稅的會計處理中,這個科目是用來記錄與出口退稅相關(guān)的稅額變動的。具體來說:
1.在計算應(yīng)退稅額時(即第三條),企業(yè)預(yù)計會收到一定金額的退稅款,因此將這部分金額記入“其他應(yīng)收款 - 出口退稅”的借方,同時將該金額從“應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅”的貸方轉(zhuǎn)出,表示這部分稅額企業(yè)已經(jīng)預(yù)計會收到退稅,不再需要繳納。
2.在計算免抵稅額時(即第四條),企業(yè)利用出口貨物的退稅額來抵減內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額。這部分免抵稅額也是通過“應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅”科目來處理的,但是方向相反。企業(yè)將這部分免抵稅額記入“應(yīng)繳稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 出口抵減內(nèi)銷的應(yīng)納稅額”的借方,同時從“應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅”的貸方轉(zhuǎn)出,表示企業(yè)已經(jīng)利用出口退稅額來抵減了內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額。
因此,雖然這兩個分錄都涉及到了“應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅”這個科目,但是它們所表達的經(jīng)濟含義和用途是不同的。在第三條中,該科目用于記錄預(yù)計會收到的退稅款;在第四條中,該科目則用于記錄已經(jīng)用于抵減內(nèi)銷貨物應(yīng)納稅額的退稅額。
2024-05-22 14:36:16

請看插入的圖片,謝謝
2018-01-12 12:51:12
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