請(qǐng)問老師：我們4月收到一張專票，但是4月沒付款，就認(rèn)證了。5月份才付的這筆款，可是我們主管說這張專票4月份的時(shí)候不能抵扣，5月份的時(shí)候給我說也不能抵扣，認(rèn)證的專票不能用了，5月她做的分錄直接做成本 沒有做進(jìn)項(xiàng)的分錄。請(qǐng)老師給我提供一些文件吧，關(guān)于這個(gè)專票認(rèn)證抵扣的問題。謝謝

答： 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕617號(hào)）規(guī)定，增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。如果發(fā)票內(nèi)容是可以抵扣的業(yè)務(wù)內(nèi)容4月份是可以抵扣的,當(dāng)然如果是不征稅,免稅,集體福利,個(gè)人消費(fèi)不能抵扣的業(yè)務(wù)則不得抵扣.

已認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)成本發(fā)票沖紅，應(yīng)該怎么做分錄？

答： 借庫(kù)存商品 負(fù)數(shù) 貸應(yīng)付賬款 負(fù)數(shù) 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

本月未認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅怎么寫分錄呢

答： 你好！借原材料等 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅） 貸應(yīng)付賬款等。